文档介绍：财务核算制度
第一章总则
第一条为了统一规范伊普国际公司的会计核算，维护股东和债权人的合法权益，适应公司发展，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和国家有关法律、法规，并结合本企业的实际情况，特制定本制度。
第二条公司以权责发生制的原则进行会计核算。
第三条公司以提高效益为中心，建立健全内部财务管理制度，防范经营风险；如实反映经营状况，依法计算和缴纳国家税收，保障所有者和债权人的合法权益，并接受主管财政机关的监督检查。
第四条公司财务部门必须履行财务管理职责，做好各项财务收支预测、计划、控制、核算、分析和考核工作。
第五条公司采用与控股股东一致的财务会计政策和相同的会计电算化系统，并按控股股东要求及时报送各种财务报表。
第六条公司各级负责人对本机构或部门的财务管理工作负有领导责任，必须支持财务部门实施财务管理和会计监督职能。
第二章管理职责
第七条公司董事会在财务管理上的职责：
决定公司的经营计划和投资计划；
制定公司的年度财务预算方案、决算方案；
制定公司的利润分配方案和弥补亏损方案；
制定公司增加或者减少注册资本的方案；
决定公司内部财务管理机构的设置，根据总经理提名，聘任或解聘公司财务负责人。
第八条公司总经理在财务管理上的职责：
根据公司经营计划和投资计划组织公司经营；
具体确定公司内部财务管理机构，设置配备会计人员；
组织拟定公司内部财务管理办法；
提请聘任或者解聘财务负责人。
第九条财务部门在财务管理上的职责：
宣传贯彻国家有关财务政策；
具体负责公司财务预算的编制、执行、检查、分析；
具体拟定公司财务管理制度；
如实反映本公司的财务状况和经营成果，监督财务收支;
负责组织公司财务核算，审核公司财务报告
依法计算向国家缴纳的税费，并向有关方面报送财务报告。
第三章财务计划
第十条财务计划是根据公司发展规划，以及对市场的分析判断和上期的财务状况，合理确定的下期财务预算，以促进集团公司科学运用资金、降低经营成本、增加经营利润、避免财务风险的一项管理行为。
第十一条公司各部门每年在规定时间内按要求编报有关财务计划，财务部负责收集整理, 并会同有关部门对各编报的财务计划进行审核和调整，财务部负责对审核调整后的计划起草集团公司年度计划草案，报财务总监审核后，送集团公司办公会议讨论通过。财务计划一旦确定必须严格按计划执行，如遇特殊情况，不能按计划执行的必须提出详细的书面报告，按规定程序审批后方能调整。
第四章所有者权益和负债
第十二条所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。公司按股东大会决议并依法经批准后可以增加或减少注册资本。
第十三条公司对实收资本依法享有经营权。在经营期间，投资者对投入公司的资本，除依法转让、减资外，不得以任何方式抽走。
第十四条负债主要包括各项借入资金、金融机构往来资金、各种应付和预收款项以及其他负债。
第十五条各种负债均按实际发生额计价，流动资产的余额应不低于流动负债的余额。
第十六条公司以各种方式筹集的资金，应手续完备，记录完整，分类管理。
第十七条公司以负债形式筹集的资金，按负债的实际利率分档次按月计提应付利息。
第五章货币资金
第十八条货币资金包括库存现金、银行存款、以及其他形式的货币资金。
第十九条公司及各分支机构应严格按规定办理日常货币资金的收付，保证货币资金核算真实、准确，做到帐帐、帐证、帐款相符。
第二十条各部门认真做好现金的保管、押运管理工作，建立健全现金的内部控制制度，确保现金的安全。
第二十一条财务印鉴章和重要空白财务支票应分开管理。每月末财务部门应认真核对各银行帐户余额，做好余额调节表。出纳人员对未达帐项做好登记和追踪工作，及时向银行及有关单位查询并进行处理。
第二十二条公司内一切货币资金由公司财务部统一调度，其他部门均不得直接发生资金划拨业务。
第六章应收款项
第二十三条公司的应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款以及其它应收款等。
第二十四条应收款项，特别是超出合同规定期限仍未收回的长期挂账的应收款项要定期进行账龄分析，对大客户适时进行应收账款的周转率分析，并对货款回笼情况进行监控。销售人员要与客户保持密切联系，关注其信用状况，一旦发现客户信誉降低，应即时加紧追收货款。
第二十五条公司财务部每月提供应收款项清单给销售部门，销售部门应定期与客户对账，保证应收款项的真实性和完整性。
第二十六条按规定已列入坏账损失的应收款项，要采取账销案存的方法，建立备查账，并由销售部门制订有效措施组织专人进行索取，对已收回的欠款冲销原损失，不得将客户拖欠的应收款项随意进行核