文档介绍：会计舞弊的预警信号的潜在蓝筹股-
应用自适应共振理论
摘要：随着策略的不断变化，欺骗性可以隐藏在财务报表的复杂、传统分析手 段是无法提前发现这些会计欺诈。为了检测新的会计欺诈和发现资产负债表外安 排的真正意义，我们提出了一个使用一种无监督的学****系统的简单易行的方法。 在无监督学****网络的训练完全是数据驱动的，没有目标的结果。这样不利于聚 类中的特征可以被删除。与无监督学****可以学到更大和更比监督学****复杂的关 系。在演示中，我们提取了四个非传统的报警信号，利用自适应共振理论，与安 然和世通作为原型来识别一个公司的投资者或分析师可以关注2007 Elsevier 公司保留所有权利潜在的欺诈的可能性。
关键字：预警信号；无监督学****会计舞弊；自适应共振理论
1、引言
虽然有一些公司的投资者认为是非常安全的，信心受到了一些在许多美国大 公司会计造假案的动摇，从医院供应商水下光缆的安全系统。大型投资银行和独 立的公共会计师也参与了。为了确保业务相关的公司，投资银行向公众提出忠告。 当咨询服务成为非常有利可图的，有越来越多的利益冲突的审计作用和咨询作 用。因为财务报表是衡量公司业绩的基础上，会计造假行为不仅损害了投资者的 信心，也伤害了所有相关的绩效管理分析。2002萨班斯-奥克斯利法案实施应对 这些严重的欺诈行为，但建议改革仍未能解决，首席执行官（CEO）的主要问题, 首席财务官（CFO）,和其他董事及高级管理人员为他们的个人利益损害股东的 权益。我们使用因素是否显著的动机或压力作为补充编码存在。即使有很多复杂 的资产负债表的安排，涉及数百万或数十亿的损失欺诈，一些项目必须有异常变 化或有严重的流动性问题。基于这些猜测和无监督学****系统，我们勾勒出四个预 警信号。与无监督学****可以学到更大和更比监督学****复杂的关系。训练完全是数 据驱动的，没有目标的结果。这样不利于聚类中的特征可以被删除。基于定性匹 配自适应共振理论（ART）允许无监督学****记忆改变，只有当输入从外部世界是 足够接近的内部期望，或完全新的东西出现时。这个特性使得非常适合于需要大 的和不断变化的数据库在线学****问题的艺术系统，可用于会计舞弊的分析。
2、 神经网络与会计舞弊
神经网络程序已经被用于一些金融应用-欺诈检测，风险管理，经济预测， 并建立信用评级。然而，仍有极少数的论文，分析会计舞弊的神经网络。
大多数应用程序使用的BP模型具有一个隐藏层。Lin等人。检测20个实际 欺诈案件只有7。校正率比低得多的猜测。他们的预测性能不佳可能来自滥用传 统的财务指标作为预警信号，因此对模糊函数的错误。
根据彼得森的说法，这是三角诈骗，鼓励犯罪。首先，必须有一个显着的动 机或压力欺诈。第二，感知的机会能够发现必须存在欺诈。第三元是合理的，或 找到一个可以接受的借口。2002萨班斯-奥克斯利法案禁止大多数的舞弊审计， 分析师，和业主借款。它还提高了报告的透明度。但只要有动机或压力的存在， 欺诈可能会永远。会计舞弊使传统的财务分析方法无效。例如，注册舞弊审核师 协会（ACFE） 2005和2006欺诈调查［23 ］也显示有40%的欺诈检测技巧。因此, 内部审计，内部控制，外部审计是相对无效的，所以它是提出计划预警信号来检 测潜在的欺诈行为非常重要的投资者或分析师。
监督和无监督学****的区别仅在模型的因果结构。多层感知器（MLP）和径向 基函数（RBF）是监督学****的类型，而自组织映射（S0M）和自适应共振理论（ART） 是无监督学****类型。在监督学****中，该模型定义了输入对输出的影响。相反，与 无监督学****网络的训练完全是数据驱动的，没有目标的结果为输入数据提供。 与无监督学****有可能找到更大，更复杂，更灵活的欺诈比监督学****在S0M,距 离函数是必不可少的，它是定量分析部分。因为距离不再是重要的欺诈模式识别， 艺术的定性分析更适合。用艺术，许多不重要的功能，不利于聚类可以被删除。 大多数聚类方法需要聚类数目K是预先指定或选定后从一组集群解决方案，在一 个范围内的K艺术也可以解决问题。提取重要的特征后，一个模糊的艺术可能更 适合对未来通用会计舞弊，如非均匀的编码器的基于模糊集和信原等人提出了一 种模糊均衡重叠度的模糊模型。
3、 萨班斯-奥克斯利法案
自2002萨班斯-奥克斯利法案对会计监管的重大影响，我们总结从SEC特别 研究［21 ］ 一些重要的文章，显示出一定的差异。改革的重要内容如下。
（1） 对审计人员。
103节：董事会必须需要二伙伴审查和审计报告的批准；
201节：它应是非法注册的会计公司对发行人的同时提供非审计服务的审计。203 节：领导审核或协调合作伙伴和考察合作伙伴必须每五年轮换审计。
（2） 分析师。
501节：国家证券交易所和证券业协会的注