文档介绍：完善现代企业内部管理制度的探讨
内部控制制度不仅符合法律要求，更有助于完善现代 企业制度，提升公司管理水平，有效实现风险控制由“事 后处理”向“事前防范”的转变。本文拟就我国石油企业 如何建立有效的内部控制展开探讨。
内部控制是现代企业管理的重要组成部分，也是企业 经营活动得以顺利进行的基础。随着经济全球
化战略的加快，市场竞争将日趋激烈，企业要增强其 核心竞争力，提高经济效益，势必要强化内部控制。就石 油企业而言，各级经营者必须认识到做好内部控制工作的 重要意义，明确内部控制工作建立的基本要求和重点，进 而结合企业实际情况，建立完善企业内部控制制度，规范 企业管理行为，促进企业持续有效发展。
一、我国石油企业内部控制的现状
我国石油企业大部分结合本单位实际，分别建立起不 同层面的内部控制制度。但也有部分单位领导对内控工作 的意义认识不清、重视程度不够，这是内控工作顺利开展 的瓶颈；还有个别单位存在走过场、形式化的倾向，采取 敷衍应付的态度等。这些现象和问题说明，目前我国石油 企业内部控制的工作尚需巩固和完善。
存在对内部控制的认识误区
在实际运作中，一方面有些企业的负责人根本不重视 内部控制制度的建设和管理，有的甚至根本没有建立有效 的内部控制制度，已经建立内部控制制度的也不能有效实 施；另一方面部分领导和企业员工对内部控制的认识陷入 误区，他们有的认为内部控制就是内部监督，把内部控制 看作是一堆堆的手册、各种文件和制度；有的企业把内部 成本控制、内部资产安全控制等视为控制；有的企业甚至 对内部控制的认识还未理性化，由此导致企业资产流失等 现象的频繁产生。
缺乏规范、有效的内部控制制度
从目前一些石油企业制定和执行的内部控制制度情况 来看，有的内部控制制度只是本本框框，真正扎扎实实落 实到实处的并不多，内部控制制度并没有真正起到预警作 用；有的规章制度中明确规定了内部控制制度，但是具体 执行时走了样，有章不循。比如，在实际业务操作中，一 些企业没有编制银行存款余额调节表，有的即使编了也是 由银行出纳来完成的，这完全违背了职责分工、岗位分离 的内部控制原则，为挪用***、携卷***事件的发生创造 了条件。
缺乏全面的预算管理机制
大多数石油企业的预算编制，由于信息不对称使管理 层不可能对预算提出实质性意见，导致管理职权弱化，从 而滋生了预算管理中的内部人控制现象，削弱了预算管理 的计划、协调和控制作用，为内部控制留下了隐患。
会计基础工作不规范
目前，有些石油企业的会计基础工作不规范，导致会 计信息严重失真。有的企业虽然进行了治理，但实际情况 并未根本改变，企业内部控制风险和财务会计的反映、监 督职能先天不足导致信息失真的现象依然存在。出于各自 的利益，有些企业的管理部门不愿及时提供相关信息，而 是人为制造信息孤岛，使企业的高层决策者难以获取准确 的财务信息，以致搞不清楚下面的情况。
二、石油企业加强内部控制的重要性
内部控制的作用表现在实际工作中，就是对企业生产 经营活动及外部社会经济活动所产生的影响和效果，因而 内部控制制度的健全与否，直接关系到企业的生存和发展。 石油