文档介绍：ILT二级认证：财务管理
北京中交协物流人力资源
培训中心
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授课内容
财务控制（会计报表）
企业的商业行为（商业惯例）
商业交易（资金的来源和使用）
预算控制和现金流量
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学****要求
掌握企业资本和融资的来源
掌握管理营运资本的不同方法
掌握如何运用不同的财务方式获取资产
掌握如何分析会计记录
掌握如何制定和控制预算
掌握商业交易的各组成部分及其过程
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财务控制
概述
经营和损益表（损益表）
资产负债表
绩效比率分析
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概述
财务控制通过会计报表的编制和使用进行（凭证—账簿—报表）
财务报表有助于考察企业的财务状况（资产负债表）和经营成果（损益表）
编制年度会计报表（资产负债表、损益表）是法律上（1985年公司法案）对公司的要求
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损益表
概念：反映公司在某一特定时期经营成果的报表（期间报表）
组成内容销售收入
经营表销售成本
损益表毛利
毛利
损益表间接费用（管理费用）
净收益（税前）
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损益表
经营表的要素：
——销售收入：销售商品/提供劳务的总收入
——销售成本（直接成本）：在销售商品/提供劳务过程中发生的为公司带来收入的直接费用（举例）
——毛利：销售收入与销售成本的差额，是考虑间接费用（管理费用）前的盈利
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损益表
损益表的要素
——毛利
——间接费用：即管理费用（举例）
——净收益（亏损）：毛利与间接费用的差额；总费用（直接成本+间接费用）与销售收入的差额
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损益表
3. 损益表的作用
——有利于管理者通过对损益表的分析，采取各种措施，改善经营成果
损益表的分析：本期数据与前期数据相比较
净收益低于预期的可能原因：
销售收入低；直接成本所占比重高；间接费用所占比重高
——有利于股东衡量企业经营管理的有效性
——有利于潜在债权人判断提供贷款是否明智
——有利于税务机关评估企业应交税金
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损益表
4. 损益表的局限性
——提供的是历史信息
——最终得出的净收益可能掩盖一些问题
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