文档介绍：会计分录大全一、资产类一、现金 1 、备用金 a 、发生时: 借:其他应收款- 备用金(或直接设备用金科目) 贷:现金 b 、报销时: 借:管理费用(等费用科目) 贷:现金 2 、现金清查 a 、盈余借:现金贷:待处理财产损溢- 待处理流动资产损益查明原因: 借:待处理财产损溢- 待处理流动资产损益贷:营业外收入(无法查明) 其它应付款一应付 X 单位或个人 b 、短缺借:待处理财产损溢- 待处理流动资产损益贷:现金查明原因:借:管理费用(无法查明) 其他应收款- 应收现金短缺款(个人承担责任) 其他应收款- 应收保险公司赔款贷:待处理财产损溢- 待处理流动资产损益 3 、接受捐赠借:现金贷:待转资产价值- 接收货币性资产价值缴纳所得税借:待转资产价值- 接收货币性资产价值贷:资本公积- 其他资本公积应交税金- 应交所得税二、银行存款 A 、货款交存银行借:银行存款贷:现金 B 、提取现金借:现金贷:银行存款三、其他货币资金 A 、取得: 借:其他货币资金- 外埠存款(等) 贷:银行存款 B 、购买原材料: 借:原材料应交税金- 应交增值税(进项税) 贷:其他货币资金- (明细) C 、取得投资: 借:短期投资贷:其他货币资金- (明细) 四、应收票据 A 、收到银行承兑票据借:应收票据贷:应收账款 B 、带息商业汇票计息借:应收票据贷:财务费用(一般在中期末和年末计息) C 、申请贴现借:银行存款财务费用(=贴现息- 本期计提票据利息) 贷:应收票据(帐面数) D 、已贴现票据到期承兑人拒付(1 )银行划付贴现人银行帐户资金借:应收账款-X 公司贷:银行存款(2 )公司银行帐户资金不足借:应收账款-X 公司贷:银行存款短期借款(帐户资金不足部分) E 、到期托收入帐借:银行存款贷:应收票据 F 、承兑人到期拒付借:应收账款(可计提坏账准备) 贷:应收票据 G 、转让、背书票据(购原料) 借:原材料(在途物资) 应交税金- 应交增值税(进项税) 贷:应收票据五、应收账款 A 、发生: 借:应收账款-X 公司(扣除商业折扣额) 贷:主营业务收入应交税金-应交增值税(销项税) B 、发生现金折扣: 借:银行存款(入帐总价- 现金折扣) 财务费用贷:应收账款-X 公司(总价) C 、发生销售折让: 借:主营业务收入应交税金-应交增值税(销项税) 贷:应收账款 D 、计提坏账准备(备抵法) 借:管理费用- 坏帐损失贷:坏账准备注:如计提前有借方余额,应提数=借方余额本期应提数; 如计提前有贷方余额, 应提数=本期应提数- 贷方余额( 负数为帐面多冲减管理费用)。 E 、发生并核销坏帐: 借:坏账准备贷:应收账款 F 、确认的坏帐又收回: 借:应收账款同时:借:银行存款贷:坏账准备贷:应收账款《会计》与《税法》坏帐准备计提基数的区别: A 、会计:“应收账款”“其它应收款”科目余额,不论是否购销活动形成 B 、税法:“应收账款”“应收票据”科目余额,仅限于购销活动形成的六、预付账款 A 、发生借:预付账款贷:银行存款 B 、付出及不足金额补付借:原材料应交税金- 应交增值税(进项税) 贷:预付账款银行存款(预付不足部分) 注:如有确凿证据表明其不符合预付账款性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,应当将原计入预付款的金额转入其他应收款,并按规定计提坏账准备。七、存货 1 、存货取得 A 、外购借:原材料(等) 应交税金- 应交增值税(进项税) 贷:应付账款(等) B 、投资者投入借:原材料应交税金- 应交增值税(进项税) 贷:实收资本(或股本) C 、非货币性交易取得(1 )支付补价借:原材料应交税金- 应交增值税(进项税) 贷:原材料(固定资产、无形资产等) 应交税金- 应交增值税(销项税) 银行存款(支付的不价和相关税费) (2 )收到补价借:原材料应交税金- 应交增值税(进项税) 银行存款(收到的补价) 贷:原材料(等) 应交税金- 应交增值税(销项税) 营业外收入- 非货币性交易收益补价收益=补价- 补价/ 公允价* 帐面价- 补价/ 公允价* 应交税金和教育费附加 D 、债务重组取得(1 )支付补价借:原材料(应收账款- 进项税补价相关税费) 应交税金- 应交增值税(进项税) 贷:应收账款银行存款(=补价相关税费) (2 )收到补价借:原材料(应收账款- 进项税- 补价相关税费) 银行存款(补价) 贷:应收账款银行存款(相关税费) E 、接受捐赠借:原材料应交税金- 应交增值税(进项税) 贷:待转资产价值- 接受非现金资产准备银行存款(相关费用) 应交税金(税费) 月底: 借:待转资产价值- 接受非现金资产准备贷:资本公积- 接受非现金资产准备处置后: 借:资本公积- 接受非现金资产准备贷:资本公积- 其他