文档介绍：直接税、间接税管理规范 文档密级：内部公开
2021-09-23
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文件名称
直接税、间接税管理规范
版 本
生效日期
文件编码
流程架构
L1
管理财经
拟 制 人
L2
管理税务
审 核 人
L3
批 准 人
L4
流程OWNER
财务处级主管
适用范围
公司
概述
本规范描述了公司直接税、间接税定义、计算方式及申报流程。
目的
为了公司准确核算各种应纳税金进行申报纳税，规避涉税风险，提高财税人员工作效率，特制订本规范。
术语
名称
定义
直接税
是指纳税义务人同时是税收的实际负担人，纳税人不能或不便于把税收负担转嫁给别人的税种。主要内容：各种所得税、房产税、遗产税、社会保险税等。
间接税
是指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。主要内容：关税、消费税、销售税、货物税、营业税、增值税等税种为间接税。
4．内容
季度预缴企业所得税额=应纳税所得额*税率（基本税率25%，国家高新技术企业税率15%）
=（利润总额-免税项目所得-弥补以前年度亏损）*税率
=应纳所得税额-减免所得税额
申报时间：每季度终了次月15日前，如因法定节假日延迟申报，具体时间以国税局网站公布为准。
申报方式：国税局网站填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》，填写完毕进行申报缴税。
年度企业所得税税额=（利润总额+纳税额调增-纳税调减-减免所得-抵扣所得-弥补亏损）*税率
-减免税税额-抵免税额
=应纳税额-季度预缴税额
=汇算清缴应补税额
申报时间：次年1月1日至5月31日，如因政策法规变更延迟申报，具体时间以国税局网站公布为准。
直接税、间接税管理规范 文档密级：内部公开
2021-09-23
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申报方式：国税局网站填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》，填写完毕进行申报缴税。
应交增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出
销项税额：当月确认收入对应销项税额；
进项税额：当月认证增值税进项税额；
进项税额转出：按会计准则不允许抵扣及免抵退征退差需做进项税额转出部分；
申报时间：次月15日前，如因法定节假日延迟申报，具体时间以国税局网站公布为准。
申报方式：增值税网上电子申报系统采集销项、进项税额数据，填列增值税附表，生成增值税纳税
申报表，上报报表缴税扣款。
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应交城市维护建设税= （当月应交增值税+