文档介绍：北京交通大学
硕士学位论文
我国上市公司会计信息披露违规与监管研究
姓名:潘艳
申请学位级别:硕士
专业:会计学
指导教师:孙敏
20060301
摘要截至年碌祝夜衬谏鲜泄臼考涸鲋遥内上市公司市价总值达谠#,由此可见我国证券市场的规模正在逐步壮大。证券市场在优化资源配置、筹集社会资金、促进经济结构合理调整等方面发挥着不可或缺的积极作用。证券市场三大经济职能的发挥,离不开上市公司信息披露,上市公司真实、准确、完整的信息披露是实现证券市场“公平、公开、公正”原则的根本保证。然而,目前我国相当一部分上市公司无视法纪,信息披露违规造假屡禁不止,致使投资者利益受到严重损害,同时也扰乱了证券市场正常秩序,妨碍了证券市场资源配置功能的发挥。针对我国上市公司会计信息披露违规问题进行深入的研究,并提出相应的监管对策,对于提高信息披露的质量和效率、保护投资者利益和促进证券市场的健康发展等方面都具有重大的现实意义。本文首先深入研究了关于会计信息披露的相关理论基础;其次,对当前我国上市公司会计信息披露的形式、内容以及相应的法制规范进行归纳总结;再次,以现行法制规范要求下的上市公司会计信息披露违规事件曛泄ぜ嗷岽Ψ5膌起信息披露违规事件Q芯慷韵螅臣品治龌峒菩畔⑴段ス娴乃睦嘈形#杭葱榧傩息披露、,并从会计信息披露过程中的三个重要方面,即会计信息披露的相关主体、外部法制规范和社会道德环境,对会计信息披露违规的成因进行分析;最后,针对上述原因的分析,提出从政府监管、行业自律和社会监督等方面构建上市公司会计信息披露的外部监管体系。加强会计信息披露的外部监管对策主要有:充分发挥证监会的作用,加强政府监管力度;强化行业自律组织监管:强化对注册会计师和会计师事务所的监管:充分发挥社会监督的作用,强化信息披露监管;完善证券法律法规中民事赔偿制度。从健全公司治理结构和完善内部控制制度两方面来加强上市公司会计信息披露的内部监管以及加强道德建设、提高信息披露诚信意识等方面的对策。关键词:上市公司信息披露违规监管北京交通大学硕士学位论文
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日期:进午土月苴日递塑独创性声明本人签名:本人声明,所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽本人所知,除了文中特别加以标注和致谢的地方外,论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果,也不包含为获得北京交通大学或其他教学机构的学位或证书而使用过的材料。与我一起工作的同志对本研究所做的任何贡献已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。
研究背景、:截至年月日,沪深两证交所处罚上市公司违规的统计显示,年共有疑鲜泄境鱿起违规记录,违规上市公司占全部上市公司总数的ィ渲%的违规记录与上市公司信息披露有关。年和年沪深两证交所处罚上市公司违规记录分别是起和穑砻魑夜鲜泄司信息披露违规问题一直在证券市场内长期存在,且有愈演愈烈的态势。上市公司披露的信息中会计信息是主体,这意昧着我国证券市场上存在严重的会计信息披露违规问题。上市公司会计信息披露虚假、重大遗漏和披露不及时等违规现象,势必会影响投资者的投资决策,损害投资者利益,同时也扰乱了证券市场正常秩序,妨碍了证券市场资源配置功能的发挥。在沪深两证交所年处罚的椅ス嫔市公司中,其中有多家上市公司存在多次违规记录,例如鹄缶有钗ス媸掠散伲纱丝杉夜陨鲜泄净峒菩畔⑴兜募喙还未发挥很好的作用,当前的会计信息披露监管的某些环节还有待完善。本文立足于会计信息披露违规愈演愈烈的经济背景,分析会计信息披露违规行为,力求在深入探求会计信息披露违规的各项成因分析基础上,提出加强会计信息披露监管方面的对策。证券市场的本质是信息市场,证券市场的运转过程实质上就是在证券市场上有关证券价格的信息处理过程,信息在证券市场运行过程中起着核心作用。由于本文的着眼点在于研究上市公司会计信息披露问题,在我国,上市公司会计信息披露主要涉及股票市场,且股票市场是证券市场的主体部分,所以本文将上市公司在股票市场上会计信息披露的问题,统一称作证券市场上会计信息披露问题。下文所称的证券市场的性质和功能同样适用于我国上市公司所在的股票市场。引言。周林,“上市公司违规记录呈上升趋势”,上海证券报,.
.⑴兜难芯挥,离不开信息披露。上市公司真实、准确、完整的信息披露是实现证券市场在优化资源配置、筹集社会资金、促进经济结构合理调整等方面发挥着