文档介绍：帐务处理程序
第1节帐务处理程序的意义和种类
第2节记帐凭证帐务处理程序
第3节汇总记帐凭证帐务处理程序
第4节科目汇总表帐务处理程序
第5节多栏式日记帐帐务处理程序
第6节日记总帐帐务处理程序
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第一节:帐务处理程序的意义和种类
一、意义
帐务处理程序:也称“会计核算形式”或“会计核算组织程序”。
是指帐簿组织、记帐程序和记账方法等有机
结合的方式。
帐簿组织:指会计凭证和帐簿的种类、格式和各种凭证与帐
簿之间的相互关系.
记帐程序和记账方法:指凭证的整理、传递,帐簿的登记和
根据帐簿编制会计报表的程序和方法。
意义:(1)提高会计工作的效率;(2)保证会计核算工作
的质量;(3)加强内部牵制制度,搞好会计监督.
种类:(1)记帐凭证帐务处理程序;(2)汇总记帐凭证帐
务处理程序;(3)科目汇总表帐务处理程序;(4)
多栏式日记帐帐务处理程序;(5)日记总帐帐务
处理程序
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第二节记帐凭证帐务处理程序
原始凭证
收款凭证
付款凭证
转帐凭证
总分类帐
明细分类帐
现金
银行存款
日记帐
会计报表
②
①
③
④
⑤
⑤
⑥
表示填制、登记、编制关系
表示核对
记帐凭证帐务处理程序
原始凭证
汇总表
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第三节汇总记帐凭证帐务处理程序
汇总记帐凭证帐务处理程序
表示填制、登记、编制关系
表示核对
原始凭证
收款凭证
付款凭证
转帐凭证
②
①
③
④
④
④
总分类帐
明细分类帐
现金
银行存款
日记帐
会计报表
汇总收款凭证
汇总付款凭证
汇总转帐凭证
⑤
⑥
⑥
⑦
原始凭证
汇总表
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第三节汇总记帐凭证帐务处理程序
汇总记帐凭证的编制
借:现金 100
贷:营业外收入100
借:现金 1000
贷:主营业务收入1000
借:现金 3000
贷:主营业务收入3000
汇总现金收款凭证
借:现金 4100
贷:主营业务收入4000
贷:营业外收入 100
借:物资采购 1000
贷:银行存款 1000
借:管理费用 3000
贷:银行存款 3000
借:财务费用 2000
贷:银行存款 2000
汇总银行付款凭证
借:物资采购 1000
借:管理费用 3000
借:财务费用 2000
贷:银行存款 6000
按现金借方设置,贷方汇总
借:原材料 1000
贷: 物资采购 1000
借:管理费用 3000
贷:原材料 3000
借:生产成本 2000
贷:原材料 2000
汇总转帐凭证
借:管理费用 3000
借:生产成本 2000
贷:原材料 5000
按贷方科目设置,借方汇总
按银行存款贷方设置,借方汇总
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第四节科目汇总表帐务处理程序
原始凭证
原始凭证
汇总表
收款凭证
付款凭证
转帐凭证
总分类帐
明细分类帐
现金
银行存款
日记帐
会计报表
②
①
③
④
表示填制、登记、编制关系
表示