文档介绍：中国优秀硕士学位论文全文数据库 2011年 第S1期 经济与管理科学辑
Chinese Master's Theses Full-text Database 2011, Economics and Management Sciences J152-1474-1
DDMY 公司的内部控制案例分析
李赟云
学位授予单位: 哈尔滨工程大学; 学科专业: 工商管理
摘 要
企业内部控制是防范舞弊,减少浪费,保证企业资产完整,提高经济效益的内部管理手段。在当前的竞争
环境下,以“纠错防弊”为起点推进整体管理水平的提高,加强企业内部控制是一种必然趋势。内部管理控制
和内部会计控制是内部控制的两个方面。二者相辅相成,贯穿于企业管理的始终。
本文介绍了饲料行业的现状和 DDMY 公司的基本情况、组织结构、人力资源现状及其经营管理状况,
分析了该公司在内部控制方面面临的会计控制、内部管理控制问题：ERP 人员素质参差不齐、不相容岗位
不分离、授权不合理、会计系统监控不严密、激励机制不健全等。结合公司的现状和企业内部控制目标,针
对性的提出了内部控制方案,并对其内部控制方案实施后的实施成效进行了总结。
从外部环境、企业本身多角度分析了 DDMY 公司加强内部控制的必要性,总结了 DDMY 公司实施内
部控制方案的成功经验及其依然存在的问题,并提出了完善其方案的建议：引入内部竞争机制、加强员工培
训、明确财务控制的核心地位。最后结合内部管理控制和内部会计控制,提出了实施内部控制的几点保障措
施：抓住内部控制关键控制点、强化企业的内部会计控制、加强企业信息化进程建设、加强企业文化建设、
加强完善企业的督察制度建设、建立有效的激励机制。本文以求给其他企业提供可操作的建议,达到完善我
国企业内部控制目的。
关键词：内部控制;;企业文化;;内部环境
中图分类号：F275
Abstract
Corporate internal controls guarding against fraud, reducing wastage and ensuring integrity of corporate
assets, is one of the tools that enhance economic efficiency of the internal management. In the current competitive
environment, "guarding against fraud and correcting" as a starting point to promote the overall level of