文档介绍：会计师事务所质量(zhìliàng)控制 和风险管理
中瑞岳华会计师事务所 魏先锋(xiānfēng)
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如何(rúhé)正确认识质量控制
质量控制(kòngzhì)和事务所的效益的关系
短期
长期
质量控制(kòngzhì)与品牌建设
只有一定规模的事务所才讲质量控制(kòngzhì)？
质量控制(kòngzhì)只是质量控制(kòngzhì)部门的责任？
影响生存？/ 影响发展？
动力系统/制动系统
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质量控制(kòngzhì)的目标
过程 合理保证(bǎozhèng)遵循法律法规、职业道德、业务准则的规定
结果 合理保证(bǎozhèng)出具恰当的报告
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质量(zhìliàng)控制制度
内容
质量控制政策
质量控制程序
考虑(kǎolǜ)因素（业务特征和业务规模）
自身规模
分所数量
对人员和分所的授权
人员的经验和知识
业务的性质和复杂程度
成本效益的考虑(kǎolǜ)
……
考虑(kǎolǜ)自己 /借鉴他人
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质量(zhìliàng)控制制度的要素
对业务质量承担的领导责任；
职业道德规范(guīfàn)；
客户关系和具体业务的接受与保持；
人力资源；
业务执行；
业务工作底稿；
监控。
针对上述要素的要求如何看待？原则 VS 规则
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一、对业务质量承担(chéngdān)的领导责任
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对业务质量承担(chéngdān)的领导责任
总体要求——主任会计师承担最终责任
行动示范和信息传达
行为过程和行为结果
培训(péixùn)、研讨会、谈话、发表在媒体的信息
树立质量至上的文化（虚 vs 实）
合理确定管理目标，避免重利益轻质量
建立以质量为导向的业绩评价、薪酬和晋升制度
投入足够的资源在质量控制系统
委派质量控制人员（经验/能力/权限）
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控制环境(huánjìng)与责任承担
所有权结构(jiégòu)
组织结构(jiégòu)
分支机构的设置及管理情况
主要业务活动
经营目标与经营策略
经营理念和经营风格及对胜任能力的重视
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事务所质量(zhìliàng)控制环境_ 1
（一）所有权结构 例如：
股东人数
股东资格(zī gé)（如股东是否具备股东资格(zī gé)及股东资格(zī gé)是否与事务所的主要业务匹配）
股权的分布情况（股权集中度，如第一大股东所占的股权比例、前五名股东所占的股权比例等）
股东的年龄结构
股东的地域分布（尤其对跨地域经营的事务所）
近三年股东的变动情况
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事务所质量控制(kòngzhì)环境_ 2
（二）组织结构 例如：
事务所的决策机构(jīgòu)和执行机构(jīgòu)的组成，如董事会、监事会、经理的构成或合伙人会议的构成；
决策机构(jīgòu)和执行机构(jīgòu)的运作情况
关键管理人员的基本情况及各自的职责
近三年关键管理人员的变动情况
主要职能部门的职责（特别是质量控制机构(jīgòu)/技术支持机构(jīgòu)的建立情况及职责）
管理层内部以及管理层与员工之间的关联关系(如直系亲属等)
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