文档介绍：会计学
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贷款风险分类(fēn lèi)与不良贷款管理
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课堂纪律
保证出勤：缺课达1/3者取消考试资格
按时上课(shàng kè)：不迟到，不早退，迟到/早退达3次者算一次旷课
课堂上认真听讲，保持课堂安静，不得私下交谈、吃零食、睡觉
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第13讲贷款风险分类(fēn lèi)与不良贷款管理
贷款风险分类(fēn lèi)
不良贷款管理
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贷款风险分类(fēn lèi)
贷款风险分类概述
贷款风险分类方法(fāngfǎ)
贷款损失准备金计提
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贷款风险分类(fēn lèi)概述

银行根据审慎原则和风险管理需要，定期对信贷资产质量(zhìliàng)进行审查，并将审查的结果分析归类的过程。
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贷款风险分类(fēn lèi)概述

分类标准：
《贷款风险分类指导原则》之风险五级分类法：
正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对贷款本息产生不利影响的因素。
次级：借款人的还款能力出现明显问题，依靠正常经营收入已无法保证足额偿还本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
可疑：借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定会造成较大损失。
损失：在采取一切可能的措施和必要的法律程序后，本息仍然无法收回，或只能(zhī nénɡ)收回极少部分。
分
类
标
准
贷款(dài kuǎn)偿还可能性
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贷款风险分类(fēn lèi)概述

（1）历史成本法
含义
对过去发生的交易价值的真实记录。一定时期资产和负债增减的净值为收入；其重要依据是匹配原则，把成本摊派到与其相关(xiāngguān)的创造收入的会计期间。
优点
客观
便于核查
缺点
与审慎会计准则抵触
不能反映银行或企业的真实价值或净值
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贷款风险分类(fēn lèi)概述

（2）市场价值法
含义
按市场价格反映资产和负债的价值。净资产在期末与期初的差额即为收入；不必对成本进行摊派。
优点
能够及时反映资产和负债价值变化，如应用于信贷资产管理，能及时反映资产质量发生的问题。
缺点
有些资产没有市场价值，如贷款。
市场价格不一定总反映资产的真实(zhēnshí)价值，这取决于市场的成熟度和信息不对称情况。
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贷款风险分类(fēn lèi)概述
(yuánlǐ)
（3）净现值法
含义
未来净现金流的贴现值之和。
缺点
如果一笔贷款发放后马上计算净现值，有可能出现净现值超过本金的情形。
贴现率难确定。
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贷款风险分类(fēn lèi)概述

（4）公允价值法
含义
在非强制变现的情况下，贷款按买卖双方自主协商的价格(jiàgé)所确定的价值。如果有市场报价，则按市场价格(jiàgé)定价。如果没有市场价格(jiàgé)，则应通过判断为贷款定价。
当前普遍采用的贷款分类方法。
依据：
-期限、利率、与各等级类似贷款的市场价格、专门评级机构(jīgòu)对类似贷款的评级、贷款证券化条件下确定的贷款价值。
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