文档介绍：银行会计会计分录汇总
银行会计会计分录汇总
单位活期存款存、取的核算
借库存现金
贷 XX存款 XX单位存款
户
到期支取的核算
借利息支出一一单位定期存款利息
支出户
贷定期存款 XX单位定期存款
户
借定期存款一一x X单位定期存款
户
贷活期存款一一X X单位活期存款户计息
存款利息的方式
(1)米用余额表计息
利息=本金X时期X利率
本金(存款余额)X时期的计算结果
称为计息积数
(2)根据分户账计息,存款利息算出后,其会计分录
为:
借利息支出一一X X利息支出户
贷 X X存款——X X单位存款户
银行汇票出票(签发汇票行签发汇票),其会计分录为:
X X 存款
贷汇出汇款
申请人交付库存现金的,其会计分录为:
汇出汇款
银行汇票付款
(汇入行解付汇票)
,其会计分录
X X科目一X X存
款持票人户
银行汇票结清(签发汇票行
结清),其会计分录为:
①汇票全额
付款
汇出汇款
目一申请人
银行汇票结清(签发汇票行结清),其会计分录
③申请人未在银行开立账
内往来
其他
应付款一申请人户
申请人来
为:
其他应付款一
库存现金
商业汇票结算
(1)付款人开户行接到付款人的付款通知
①付款人的银行账户有足额票款支付
的,其会计分录为:
XX科目一付款人
贷清算资金往来一XX清算中心(组)往
来户/联行存放款项
②付款人的银行账户余
额不足支付的,不做会计分录。
(2)持票
人开户行收到划回票款的处理手续,其会计分录
为:
借清算资金往来一XX清算中心(组)往
来户
X X科目一持票人
户银行承兑汇票的核算
(1 ) 承兑时的处理手
续。借 XX科目一出票人
户
贷手续费
收入一
X X 承兑手续费
户
收银行承兑汇票
(2)承兑银行对汇票到期扣客户款
项
①承兑银行
借 xx科目一出票人
户
贷应解
汇款一出票人户
借 XX
科目
一出票人
户
贷应解
汇款一出票人户
②出票人账户无款支付
的,其会计分录为:
借 XX
科目一
出票人逾期贷款
户
贷应
解汇款一出票人户
③出票人账户余额不足支付的,其会计分录
为: 借 XX科目一出票人
X X科目一出票人逾
应解
汇款一出票人户
(3 )承兑银行支付汇票款项
应解汇款一出票人户
清算资金往来一xx清算
中心(组)往来户
银行承兑汇
(4)持票人开户行收到汇票款项其会计分录
为:
清算资金往来一XX清算中心
(组)往来户
X X科目
一持票人
银行本票结算
(1)签发银行本票。
①转账交
会计分录
为:
②库存现金交付的
其会计分录
X X科目一
库存现
(2)代理付款行兑付本票
①兑付本票款项,
其会计分录
为:
城票据交换)
辖内往来(同
贷 XX科目
一持票人户/ 库存现金(库存现金本
票)
②对于跨系统银行付款的,代理付款
行收取1天利息,其会
计分录为:
交换)
融企业往来收人
清
息支出
往来支票结算
借辖内往来(同城票据
贷金
(3 )银行本票结
借本票
贷辖内往来
借金融企