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应纳增值税税额计算.docx

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应纳增值税税额计算.docx

上传人:cjl201702 2021/12/28 文件大小:68 KB

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应纳增值税税额计算.docx

文档介绍

文档介绍:应交税金的计算
增值税
一、销售额与销项税额
销售额是指纳税人销售货物或提供给税劳务向购买方 收取的全数价款和价外费用。
价外费用,是指价外向购买方收取的手续费、补助、基 金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、 包装费、包装物租金、储蓄费、优质费、运输装卸费、代收 款项、代垫款项及其他各类性质的价外收费。
含税销售额换算销售额:
一样纳税人销售货物或应税劳务采纳销售额和销项税
额归并定价方式的,按以下公式计算销售额:
销售额=含税销售额+ (1+税率)
小规模纳税人销售货物或应税劳务采纳销售额和应纳 税额归并定价方式的,按以下公式计算销售额:
销售额=含税销售额+ (1+征收率)
销项税额是纳税人销售货物或应税劳务,依照销售额和 规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。
销项税额计算公式:
销项税额=销售额X税率
销项税额=含税销售额+ (1+税率)X税率
二、进项税额
进项税额是指购进货物或应税劳务取得的增值税税额。 在企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴 纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多 少。采纳以下的公式进行计算:
进项税额=含税购买金额。(1+税率)X税率
三、税负
税负确实是税务局要求纳税人每一个月按销售额必然 的比率必需要上交的增值税税额,这是硬性交税任务指标必 需要完成。
税负的计算公式
税负率二(销项税额+固定资产进项税额-进项税额)/销 售额*100%
注:上述进项税额包括固定资产进项税额和原材料进项 税额。
四、应交增值税
一、当每一纳税期有发生销售或劳务行为的都要依据税 务局的要求进行纳税申报,应交增值税税额的计算公式为:
A、纳税人为一样纳税人时
应交增值税税额=销项税额-已认证进项税额-上期留抵 税额
B、纳税人为小规模企业时
应交增值税税额=销售金额(不含税)义税率
注:小规模企业一样征收率为3%,由于小规模企业不存 在销项税额,因此小规模企业所开出的金额是没有价税分离 的含税的销售金额,因此在进行申报时必需先计算出不含税 的销售额,然后填入申报表中相应的单元格中,其计算公式 为:销售额(不含税)二含税销售金额+(1+税率)。
二、每一纳税期必需应交多少增值税依如实际情形进行 交纳,平常是按以下情形进行计算应交增值税:
A、若是税务局对企业有要求应完成税负任务时
1)、依照应纳税期所开出的所有销售发票进行汇总统 计,计算出销售金额(不含税)和销项税额;
2)、进行应抵扣进项税额(不含固定资产进项)的计算, 依照税务局要求要达到的税负再依据税负率公式进行反推 算,计算出应抵扣进项税额(不含固定资产进项),公式为:
应抵扣进项税额(不含固定资产进项)=销项税额-销售
额*税负率
依据上面公式计算结果,提取相近金额的进项发票进行 认证抵扣,不足部份下期补上,年末时尽可能完成税负,最 好能超出!
3、依照进项发票认证通知单上的抵扣金额计算应纳增
值税税额,公式为:
应纳增值税税额=销项税额-已认证进项税额(含固定资 产进项税额)-上期留抵税额
结果正数为本期应纳增值税税额,结果负数说明有留抵 税额本期不该交税,留抵税额待下期抵扣。
B、税务局没有年应完成销售额和税负任务指标的,应 依照企业的