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存货监盘程序
被审计单位: 索引号: ZI5
项目: 存货监盘 财务报表截止日/期间:
编制: 复核:
日期: 日期:
审计程序 索引号
一、监盘前,获取有关资料,以编制存货监盘计划
,评价其能否合理地确定存货的数量和 略
状况。
,评价其盘点时 略
间是否合理。
(1)如盘点日和资产负债表日不一致,应当考虑两者的间隔情况,评价对内部
控制的信赖能否将盘点日的结论延伸到资产负债表日;
(2)确定采用实地盘存制时盘点日是否与资产负债表日一致;
(3)确定对存放在不同地点的相同存货项目是否同时盘点。
,应当提请被审计单位调整。略
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、性质、各存货项目的重要程度及存放场所。 略
。 略
。 略
。 略
。 略
,特别是金额较大或性质特殊的存货。 略
,考虑是否需要利用专家的工作或其他注册会计师的工 略
作。
,并将计划传达给每一位监盘人员。 略
二、监盘中,实施观察和检查程序
,观察盘点现场: 略
(1)确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列;
(2)确定存货是否附有盘点标识。
对未纳入盘点范围的存货,查明未纳入的原因。
: 略