文档介绍：: .
人员是否遵守盘点计划；
(2)确定被审计单位盘点人员是否准确地记录存货的数量和状况；
(3)关注存货发送和验收场所，确定这里的存货应包括在盘点范围之内还是排
除在外；
(4)关注存货所有权的证据,如货运单据以及商标等；
(5)关注所有应盘点的存货是否均已盘点。
：略
(1)从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的准确性；
(2)从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录，以测试存货盘点的完整性。
，考虑要求打开箱子或挪开成堆的箱子。略
，考虑扩大监盘范围。略
，复印或列出明细信息，以便它们能与存货略
清单一致。
，进行适当处理：略
(1)查明差异原因；
(2)及时提请被审计单位更正；
(3)如果差异较大，应当扩大检查范围或提请被审计单位重新盘点。
，防止遗漏或重复盘点。略
，观察被审计单位是否已经恰当区分所有毁损、陈
旧、过时及残次的存货。
，考虑实施追加的审计程序。略
，检查库存记录与会计记录期末截略
止是否正确：
(1)存货采购截止：
1)查盘点日前最后的与盘点日后最前的张入库单或验收报告, 确定截
止是否正确；
2)如有必要,选择重要存货项目，核对其在盘点汇总记录和会计记录中的数
量，确定是否一致，截止是否恰当；
3)如果被审计单位期末存货明细记录可以依赖，将从验收报告中选取的样本
与永续盘存明细记录核对一致；
(2)存货销售截止：
1)检查盘点日前最后的与盘点日后最前的张出库单或发运报告，确定截
止是否正确；
2)如有必要，选择重要存货项目，核对其在盘点汇总记录和会计记录中的数
量，确定范围是否一致，截止是否恰当；
3)如果期末存货明细记录可以信赖，将从发运报告中选取的样本与永续盘存
明细记录保持一致；审计程序索引号
(3)在途货物及部门间流动截止：
1)检查盘点日前后一段时期的文件样本，包括截止期前最后的和截止期后最
前的份文件；
2)如有必要，选择重要存货项目，核对其在盘点汇总记录和会计记录中的
数量，确定范围是否一致，截止是否恰当。
三、监盘后，复核盘点结果，完成存货监盘报告。
，再次观察盘点现场，以确定所有应纳入盘略
点范围的存货是否均己盘点。
，取得并检查巳填用、作废及未使用的盘点略
表单及号码记录：
(1)确定其是否连续编号；
(2)如盘点表未预先编号，记录已使用盘点表的数量或进行复印；
(3)提请被审计单位划去盘点表上所有空白部分；
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