文档介绍：金融企业联行往来业务核算课件
第六章银行往来及资金清算核算
第一节概述
银行机构往来
1、与人民银行往来
2、与系统行往来(同城、异地)
商业银行电子汇划系统承担汇兑、托收承付、委托收款、商业汇票、银行汇票、信用卡、内部资金划拨及其他经总行批准的汇划业务,同时办理有关的查询、查复。该系统由汇划业务经办行(以下简称为经办行)、清算行和总行清算中心通过计算机网络组成。实行“实存资金、同步清算、头寸控制、集中监督”的基本做法。
3、与同业行往来(同城、异地)
4、与所属网点往来
第二节联行往来业务的核算
银行业务除了传统的存贷款业务外,还有结算业务。结算业务也就是社会资金的往来运动最终要体现在银行间的资金划拨上,当资金结算业务发生时,必然要通过两个或两个以上的银行才能完成。联行往来是银行达到转账结算目的重要手段之一。
联行往来的实质是银行构建的社会资金的邮递通道。
要求:
理解联行往来的涵义及特点;
掌握全国联行往来的核算的账务处理;包括联行往来的科目、凭证的运用及发报行和收报行的核算。
掌握分行辖内往来的核算;
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本章重点
本章难点
联行往来的基本做法与特点。
联行往来会计科目与联行报单的使用。
发报行、收报行日常业务的处理方法。
联行往来错误报单的处理。
汇差资金的清算。
1、联行往来业务核算概述
一、联行往来的涵义及特点
目前,我国有6大联行系统:中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行、交通银行。
1、定义: 联行往来是同一银行系统内所属各行处间由于办理结算业务以及资金调拨等,相互代收、代付所发生的资金账务往来,是实现资金划拨的工具。
同属一个总行的各个分支机构间的资金账务往来为联行往来。对于共同隶属于一个总行的相互往来的两个银行来说,双方互称为联行,使用联行账户系统。
与联行对比,不同系统的各银行之间则互称代理行或同业,人们习惯上把国内不同系统的金融机构称为同业
各联行系统内的分支机构应由总行批准,统一编制联行行
号,纳入联行往来业务网络管理体系,才可具备联行资格。没
有建立联行系统的银行,其联行业务委托上述银行代理。
全国联行往来示意图
中国工商银行总行
南京分行上海分行
城北支行虹口区支行
(开汇票行) (兑付行)
联行是同一家银行系统内部各机构的对称。
联行系统构筑了资金往来的主要渠道,并通过邮递、专递、电讯等手段而联系起来。具体来说,联行往来就是由一笔转账结算及其信息的传递而联系的相关联行间,在不同的时间与空间里通过借记或贷记往来账户而达到为客户办理转账结算的目的。联行往来的实质是银行系统内各行处之间的应收应付关系。它是一种代理收付业务,是银行间的各分支机构资金债权债务关系。
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代收代付关系图示(以汇兑业务为例)
汇款人
收款人
汇出行
汇入行
交款
通知
付款
代收资金
代付资金
2、联行往来的特点
联行往来在银行各项业务中具有特殊的地位;
往账与来账一一对应,构成一个完整的账务核算体系。
反映联行占用资金或占用联行资金。对联行往来的核算,就是对联行间债权或债务的发生与清偿
的核算。
联行往来:
联行报单
发报行收报行
联行往来核算划分往账和来账两大系统;
联行往来关系从实质上说,是行与行之间的资金清算关系;也就是银行间的债权、债务关系。
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联行往来处理基本原理
总原则:
有往有来,你借我贷,金额相等,方向相反,有时间差,有空间差,有联行未达
二、联行往来的基本要求
树立全局观念
联行账务一方面是各行账务的重要组成部分,另一方面又相互联系构成一个完整的核算体系。必须树立全局观念,认真负责,相互配合,保证凭证报单填写准确,传递及时,差错查询迅速回复,以达到整个联行系统账务的平衡。
认真执行联行制度
联行制度主要包括:保密制度;复核制度;交接制度;对账制度;事后稽核制度。;重要单证管理制度以及对联行专用章、联行密押、联行报单保管和使用的制度以及档案管理
严格核算手续
严格按照联行业务操作程序办理联行资金划拨,保证联行信息准确。
我国现行的联行管理模式是各家银行自成系统,各联行内核算方法均由各系统自行决策执行。各联行系统彼此独立、平行运作,从而形成我国阵容庞大的纵向资金传送通道。
我国现行联行制度是“统一领导,分级管理”采取总行、分行、支行3级管理体制。
三、联行往来的组织体系
(一)各行建立独立的联行系统
(二)同一系统联行实行分级管理
全国联行往来;分行辖内往来;支行辖内往来;
(1)全国联行往来——不同省各行处
总行——省分行; 省分行——省分行
全国联