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{}财务上墙财务管理制度
真实性。
第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他
处理。第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费
用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏
洞、提高公司经济效益具有重要作用。
第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。
（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。
（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经
费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、
交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董
事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。
（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折
旧率计算摊销的费用。
（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短於 5 年。
（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准
备金按年末长期投资馀额的 1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的
1%提取。
（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤
奖励费等其他费用。
第三十七条职工福利费按工资总额 14%计提，工会经费按工资总额 2%计提，教育
经费按工资总额 3%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比
例逐月交纳。第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，
财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，
对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。
第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理
实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的
措施。
第四十条公司营业利润＝营业收入营业税金及附加营业支出
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入营业外支出
（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。
（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定
资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确
实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。
（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定
资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。
第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳
所得税后的利润，按以下顺序分配：
（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；
（二）弭补公司以前年度亏损；
（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税后利润扣除前两项后的 10％
提取，盈馀公积金已达注册资本的 50％时不再提取。
（四）提取公积金、公益金按税后利润的 5％计提，主要用於公司的职工集体福
利支出。（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。
第九章财务报告与财务分析
第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年
度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配
表。公司财务月报表应於次月 15 日内完成，年度财务会计报告应於次年 90 日内
制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。
第四十三条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：
（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。
（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的
事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；
以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。
第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经
营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发
挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的
决策提供依据。
第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财