文档介绍：保险公司财务管理体系优化研究摘要:保险公司经营的是风险,提供的产品是无形的,是利用大数法则将投保人缴纳的保费集中起来、对将来不确定的风险承诺保障, 因此保险公司与其他企业相比具有独特的经营模式与产品特征, 其财务管理的风险也具有特殊性。文章将就保险公司财务管理的特殊性、目前保险公司财务管理体系中存在的与这些特殊性相关的问题, 以及如何优化和解决这些问题进行分析并提出对策建议。关键词:保险公司;财务管理;财务风险一、保险公司财务管理的特殊性(一)资本及其流动性的特殊性由于保险公司经营的是风险,因而应该拥有比一般企业更大的资本。我国保险法规定对于保险公司的开业资本和后续经营资本有严格规定,如《保险法》第 69 条规定设立保险公司注册资本的最低限额为人民币二亿元且注册资本必须为实缴货币资本。因此保险公司必须要有相应的资本限额来支撑维持其业务规模,而且要求有较高的流动性与偿付能力。(二)提取各种准备金应对风险保险公司的经营在时间顺序上具有先收保费后付赔款的鲜明特点,为了保证出险后被保险人索赔时支付赔款的需要, 按监管规定在平时收取保险费时必须计提充足的责任准备金, 这体现了保险公司收入确认的复杂性和特殊性。(三)保险资金保值增值的特殊性保险公司的利润主要来自承保利润和投资性收益, 甚至完全依靠投资性收益来支撑,可见保险投资在保险业生存和发展中的地位举足轻重,保险公司必须通过稳健的保险投资, 提升盈利水平, 分担传统承保业务的压力。而由于保险投保人的广泛性和保险的保障功能, 保险资金的社会性显而易见, 这使得保险资金的运用必须考虑其广泛的社会影响, 采取谨慎的态度, 以保证保险资金投资的安全和保值增值, 避免出现群体性社会事件。(四)应收账款过多的特殊性大多数保险公司在建立初期,往往为了争夺市场,会放松对业务、财务政策的管控, 采取延期收取保费的政策, 结果应收账款过多, 导致业务规模上去了, 但保费收入的现金流入不足, 而正常的经营管理支出、业务规模相应的出险赔付不减, 现金流入量不足以支撑现金流出量, 在被保险人出险索赔需要正常支付赔款时, 保险公司无法按时、足额支付, 导致出现财务风险。(五)利润的特殊性保险公司保费收入的多少与费率的厘定有直接的关系, 费率的厘定会根据保险公司不同的发展阶段、不同的经营目的做适当的调整, 因此保险公司的业务收入也具有其特殊性。而保险公司经营成本也不同于一般企业, 由于保险产品的现时售价是根据历史的成本计算出来的, 而现时售价又是用来支付将来可能发生的成本( 赔付)的, 且由于影响风险的因素随时在变动,这就使得保险公司经营成本的不确定性显而易见。二、目前保险公司财务管理体系存在的问题(一)流动性不足可能出现偿付能力不足的财务危机部分保险公司持有资产的流动性较差, 尤其是在发生超出正常年景的赔偿或给付时,不得不以低价变卖部分资产或临时以高利贷方式筹资应急, 给保险公司的稳定经营带来严重影响。很多新开办的保险公司为了争夺市场,对业务规模的考核重于对经营效益的考核,导致现金流入不足、流出失控,出现财务风险。(二)保险准备金提存缺乏严格的财务监督保险事故发生,保险公司按合同规定对被保险人给付保险金责任,即会计中的或有事项。经营者往往为了粉饰报表提高利润, 对或有事项提取的责任准备金偏低,违反谨慎性原则,财务报表显示的财务数据失真,