文档介绍：2008年山东省事务所财务报表编报说明
一、2008年事务所财务报表格式Excel工作簿使用说明
各事务所直接在从省协会网站上下载的《2007事务所财务报表格式》Excel工作簿中填写报表内容。该工作簿中共有11张工作表,分别是:封面、资产负债表(01表)、利润分配表(02表)、业务收入明细表(04表)、主营业务成本表(05表)、管理费用表(06表)、基本情况表(07表)、纳税情况表(08表)、注会缴费名单(09表)、注评缴费名单(10表)、审核表。其中,审核表是自动生成,不需要填写,其余10张报表均需手工录入。当逐项填写完成前10张报表后,审核表将自动生成各项表内公式、表间公式的审核结果。制表人员可直接从审核表中看到报表数据存在的问题及现场数据。
审核表中“项目”栏为各审核公式的名称内容,“错误提示”栏显示审核错误的具体原因,“现场数据”栏显示与该公式相关的报表数据。当“错误提示”栏中显示黑色“Ok”字样时,表示该公式审核正确;当“错误提示”栏中显示红色文字时,表示该公式审核出勾稽错误,制表人员应根据红色错误提示修改相应报表数字,直至红色文字消失为止;当“错误提示”栏中显示绿色文字时,表示该公式审核出逻辑问题,但有可能事务所确实存在该种财务状况,制表人员在排除录入错误的原因后,可不修改报表数据,但必须将本问题及存在原因在财务情况说明书中详细解释。
报表中有些单元格可能会自动变成红色,这是在提示该单元格可能存在错误,如果在完成报表填写后,仍然存在红色单元格,请仔细核查该单元格数据,排除错误。
制表人员在确认审核表无错误提示后,直接将全部11张报表打印(已设置好打印格式为A4幅面),并在封面加盖公章。
为保证审核表功能的有效性,确保事务所财务报表数字的正确以及方便省协会统一汇总录入报表,请各事务所直接在下载的工作簿中输入报表,不要试图更改报表格式或栏目。
二、报表填报说明
(一)封面
1、注协代码、评协代码分别是中注协、中评协给各事务所确定的8位事务所编码,山东省境外事务所分所则为12位或14位编码。因目前已不存在兼营事务所,因此事务所根据自身资质,只填写其中一项。
2、必须填写联系电话中固定电话和手机号码,其中手机号码应为制表人员的号码。省协会在审核报表过程中发现问题时,将通过以上联系方式与事务所联系,各事务所务必确保该联系方式在协会报表会审期间的畅通有效。
3、打印出封面后,应加盖事务所公章。
(二)01表—资产负债表
1、第67行“资产总计”年初数、期末数应分别与第135行“负债和所有者权益总计”年初数、期末数相等。(审核公式第1、2项)
2、第115、118、119行“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”当期末数与年初数不相等即本期发生变动时,应在财务情况说明书中予以披露解释。(审核公式第35、36、37项)
3、第107行“职业风险基金”期末数与年初数的差额与06表管理费用表第19行“职业风险基金”本年累计数不相等时,应根据错误提示分析原因,并在财务情况说明书中予以披露解释。(审核公式第38项)
(三)02表—利润及利润分配表
1、第55行“未分配利润”上年数应与第32行“年初未分配利润”本年累计数相等。(审核公式第3项)
2、第55行“未分配利润”上年数、本年累计数应分别与01表资产负债表第121行“未