文档介绍：附件2:
2009年企业财务快报编报说明
2009年企业财务快报包括封面、企业主要指标表和企业补充指标表,现将有关指标填报说明如下:
一、填报范围
本报表适用于具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的各类国有企业和非国有企业以及实行企业化管理的事业单位。
二、封面说明
包括单位汇总封面和企业分户录入封面两部分。其中:单位汇总封面为各中央部门、中央企业和地方财政部门汇总上报财务快报时使用;企业分户录入封面为各级企业填报快报和录入计算机时使用,编制方法详见《企业代码编制规定》(附件3)。
三、企业主要指标表编报说明
根据《财政部关于印发<企业会计准则第1号—存货>等38项具体准则的通知》(财会[2006]3号)和《财政部关于印发<企业会计准则—应用指南>通知》(财会[2006]18号)的规定,上市公司自2007年1月1日起施行新的《企业会计准则》和新的《企业会计准则—应用指南》,并鼓励其他企业施行。本报表根据新的企业会计准则适当增加了部分指标,由执行新会计准则的企业填列,未执行新企业会计准则的单位仍按照原有科目性质填列。
本套报表包括资产负债表指标、利润表指标、现金流量指标、所有者权益变动指标、税收指标、企业技术投入指标、节能减排指标
和企业基本情况等八类指标。
(一)资产负债表指标
该类指标根据企业资产负债表的相应科目填列。其中,对于“非流动负债合计”项目,未执行新会计准则的企业按“长期负债合计”数据填列;执行新会计准则的企业填列“非流动负债合计”数据,反映流动负债以外的负债,包括长期借款、应付债券、长期应付款、专项应付款、预计负债、递延所得税负债等。
(二)利润表指标
该类指标根据企业利润表的相应科目填列。其中,对于“补贴收入(政府补助)△”项目,未执行新会计准则的企业填列“补贴收入”项目;执行新会计准则的企业填列“政府补助”项目,反映企业收到国家拨入的亏损补贴和其他补贴收入,包括各类税收返还。
(三) 现金流量指标
该类指标根据企业现金流量表的相应科目填列。
1、期末现金余额:反映企业月末银行存款、库存现金以及其他现金等价物余额合计数。
2、本期现金流入量:反映企业本月、本年累计的银行存款、库存现金以及其他现金等价物等账户的借方发生额合计数。
3、本期现金流出量:反映企业本月、本年累计的银行存款、库存现金以及其他现金等价物等账户的贷方发生额合计数。
(四)所有者权益变动指标
该类指标根据企业所有者权益变动表的相应科目填列。其中,“39-44行”指标主要由中央企业填列,地方国有企业应根据本级人民政府批准的地方国有资本收益收取管理办法,参照本报表相关指标填列。
1、所有者投入资本金:反映企业收到投资者直接注入的资本金。
2、国有资本经营预算投入资本金:反映国有企业收到国家或地方政府通过国有资本经营预算列支的国家资本金注入。
3、应交国有资本收益(39行):反映中央国有企业(一级企业)按照《财政部国资委关于印发<中央企业国有资本收益收取管理暂行办法>》(财企[2007]309号)(以下简称《收益收取暂行办法》)的规定,填报应交纳的国有资本收益。地方国有企业根据本级人民政府批准的国有资本收益项目填报。
4、应交利润(40行):反映国有独资企业应交纳的利润。
5、国有股股利、股息(41行):反映国有