文档介绍：浅析行政事业单位内部控制摘要:行政事业单位的内部控制是内部管理制度的重要组成部分,是行政事业单位贯彻落实中央"八项规定"、加强廉政风险防控的一项重要制度措施。从2014年1月1日起,一套较为完整的行政事业单位内部控制制度在全国范围内得以实施,这使得内部控制制度的建立获得事业单位的重视,但在具体实施和执行方面还不是很完善。本文从行政事业单位的内部控制现状进行分析,针对行政事业单位内部控制的特点提出对策。关键词:行政事业单位;内部控制;不足之处;措施行政事业单位的内部控制是指单位为了对相关经济活动的风险进行有效的防范和控制而进行的一系列有关制度制定、操作流程、管理方法和控制措施的总称。由于行政事业单位在我国的特殊性质,在其内部控制上显现出多样化的要求,我国正处于社会转型初期,行政事业单位内部控制制度有许多不足,尤其是基础单位,影响其正常运行。一、行政事业单位强化内部控制的重要性行政事业单位内部控制旨在保证单位经济活动的合理有效进行,提高单位的行政管理水平,提高单位的风险防范意识。强有力而高效的内部控制体系可推动单位健康有序的发展,促进社会主义市场经济秩序的稳定,实现行政事业单位的社会目标,伴随着国内市场经济体系的不断深入发展和完善,强化事业单位的内部控制体系是适应社会发展必然需求,健全其内部控制势已然成为重中之重。二、当前行政事业单位内部控制的缺陷(一)内部控制意识淡薄目前事业单位开始逐渐意识到内部控制的重要性,但是单位内部控制体系的建立还相对不够完善,更有甚者认为单位内部控制等同于单位管理体制的建立,并没有认识到内部控制是一种涵盖行政事业单位主要经济活动过程中环环相扣的动态监督机制,也没有意识到管理者与各部门之间在内部控制过程中的责任,有些管理者还错误认为内控是以牺牲效率为前提,是束缚自己,套上“枷锁”。这使得内部控制在单位推行过程中显得十分困难,没有意识到内部控制牺牲与增加的关系,如果对风险的把控不得当必将为单位带来更大的风险。(二)预算管理相对薄弱随着部门预算改革的推进,行政事业单位预算控制得到了一定程度加强,但仍较为薄弱。实际上,大多数的行政事业单位在预算管理方面都没有做到合理分工,执行环节较为松散,如预算的编制、审核以及执行不够深入,除此之外行政事业单位对预算管理的监督力度不够,约束力差。财务预算缺乏对风险的预见性,对预算的调整十分频繁,这就在一定程度上削弱了预算的监督、约束能力。(三)会计基础工作不扎实有些行政事业单位会计岗位设置不符合要求,为节省人力成本,会计人员身兼多职的情况时有发生,这就大大削弱了会计人员之间相互监督、牵制的作用有些会计人员业务能力不强,造成会计核算不规范、票据混乱;有些单位财务管理不完善,费用开支不透明;固定资产管理不严等。会计的基础工作达不到标准,这就使得单位内部控制制度的建立和部门财务预算的实施效果受到了严重的制约。(四)内外部监督力度不够内部监督是行政事业单位内部控制制度中非常重要的一个环节,起着至关重要的作用。有些单位更是忽略了内部监督的重要性,在单位并不存在内部的审计部门,纵使有的单位建立了内部的设计部门,也与财务部门平行,权威行和独立性不够。在审计内容上对单位内各组织机构执行情况的效率评价涉及不多,监督力度不够。外部监督方面,不能充分利用外部审计力量对单位内部控制设计及运行情况进行监督。(五)信息沟通机制不