文档介绍：应收账款解析
应收账款解析
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应收账款解析
应收账款管理报告
一、应收账款整体状况说明
截止2016年6月30日，公司应收账款余额为万元，此中已开票应收
账款万元，预估金额为万元。预估金额占应收账款余额的%，开票金额占%，
统内部单位应收账款总数为万元，占应收账款总数的%。6月底各主
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要客户应收账款占比状况见下列图：
图3:2016年6月应收账款主要客户（单位：万元）
截止2016年6月30日，公司应收账款余额较大的单位有溢油环保、
碧环保、工程监理及油田作业，各家应收账款占比均在10%以上，合计占
应收账款总数的%。预估应收账款金额较大的有溢油环保、碧环保及油田
作业，各家预估金额都超出了4000万，占预估总数的58%，主假如因为与
公司部分大额合同还没有签订，项目却已经展开，因此产生了相应的项目成
本，为了使收入和成真相般配，对公司部分项目进行了收入预估。6月底，
安技服、碧环保、水办理及SNG项目组和北京分公司的收现率为负值。具
体状况见下表：
表3：各所属单位应收账款明细（万元）及收现率
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各所属单位合计开票金额预估金额占公司整体比率收现率
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归并抵消
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总计
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表4:应收账款同期对照(单位:万元)
截止2016年6月30日，公司应收账款余额为万元，同比降幅%。此中：应收账款预估金额万元，同比减少万元，降幅8%；开票金额减少万元,降幅10%。
6月底，2015年应收账款未回收金额另有万元，此中系统内6661万元，
系统外870万元；已开票还没有回收的万元，预估金额还没有回收的万元。主
假如与公司大额服务合同还没有签订，预估应收账款金额较大，应加紧与客
户交流，赶快签订合同；节余部分主假如一些项目花费因客户流程审查问
题致使付款滞后，各单位应增强与客户交流实时催款。此外，逾期一年以
上应收账款约1700万元左右，在第五部分进行了说明。
三、应收账款管理存在问题
1、受低油价及甲方降本增效影响，公司和甲方合同签订时间过长，造
成预估应收账款过大，占用过多资本，延伸了款项回收的时间，加大了公
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司现金流压力，影响了收现率。同时，甲方还经常以单据没能实时签审，
工程完薪资料不全，当月未做资本计划或许资本不足等为借口，逾期付款。
2、因为公司控制花费支出，部分项目30%收入不可以准时开票，需待对
方通知签订增补协议后方能开票，造成部分已结束项目核算进度被推后，
没法正常开票收款或确认竣工程度，预估收入金额不停增添。
如，深圳分公司要求东部将新签订的合同所有从头签订，并要求已完
工