文档介绍：2013年企业所得税汇算清缴政策分析与账务处理差异问题研讨
时间:2014年3月13、14日(周四周五)
课程背景
每年一度的年终所得税汇算如何界定和处理这些新的差异?在税法、会计准则下,企业如何进行财务核算?如何规避因新法规实施所带来的纳税风险?如何在今年的年度企业所得税汇算清缴时做好相关的纳税调整等工作?如何正确填报新《企业所得税纳税申报表》?这些都是摆在财务管理人员面前急需解决的难题。
2013年由于受营改增新政的影响,全国税收结构调整,很大程度上加大了企业财务人员账务处理的难度,各类业务纳税税种申报容易混淆,加大了税务稽查的风险。在这此背景下,企业财务人员如何从年终汇算的政策分析中发现日常账务处理的缺陷、政策模糊点、提高财务处理的正确性。正确掌握理解税法与准则的差异。防范和化解企业所得税的涉税风险? 本课程从“所得税纳税申报表入手逐一分析讲解所得税政策,同时以企业账务处理为基础,分析税法与会计的差异,掌握汇算清缴中的关键政策点”。让您做到心中有数地进行企业所得税的汇算清缴,综合平衡企业税负,提高纳税申报的质量,降低企业的涉税风险。
课程提纲
模块一、了解企业的会计核算方法
1、存货核算方法
2、长期投资核算方法
3、固定资产及折旧核算方法
4、无形资产计价和摊销方法
模块二、收入类项目解析
1、视同销售收入
2、接受捐赠收入
3、不符合税收规定的销售折扣和折让
4、未按权责发生制原则确认的收入
5、按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益
6、按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益
7、特殊重组
8、一般重组
9、公允价值变动净收益
10、确认为递延收益的政府补助
11、境外应税所得
12、不允许扣除的境外投资损失
13、不征税收入
14、免税收入
15、减计收入
16、减、免税项目所得
17、案例分析
模块三、扣除类项目解析
1、视同销售成本的鉴证
2、工资薪金支出的鉴证
3、职工福利费支出的鉴证
4、职工教育经费支出的鉴
5、工会经费支出的鉴证
6、业务招待费支出的鉴证
7、广告费和业务宣传费支出的鉴证
8、捐赠支出的鉴证
9、利息支出的鉴证
10、住房公积金的鉴证
11、罚金、罚款和被没收财物的损失的鉴证
12、税收滞纳金的鉴证
13、赞助支出的鉴证
14、各类基本社会保障性缴款的鉴证
15、与收入无关的支出的鉴证
16、不征税收入用于支出所形成的费用的鉴证
17、加计扣除的鉴证
模块四、资产类项目解析
1、财产损失的鉴证
2、固定资产折旧的鉴证
3、长期待摊费用的摊销的鉴证
4、无形资产摊销的鉴证
5、投资转让、处置所得的鉴证
模块五、其他项目解析
1、准备金调整项目
2、房地产企业预售收入计算的预计利润
3、特别纳税调整应税所得
4、弥补以前年度亏损
模块六、备案事项情况解析
模块七、重大事项情况解析
1、企业重大事项解析
2、企业所得税年度纳税申报重大事项解析
培训收益
、业务梳理与筹划补救、风险应对及流程再造等工作,规范业务与工作流程;
,过渡期纳税筹划与票据处理等重点事项,深入到明细科目