文档介绍：对外经济贸易大学远程教育学院
5. 按期对定期存款计算应付利息后转账的会计分录为
A•借:XX存款贷：应付利息
C. 借：利息支出贷：应付利息
一、单项选择题
“清算资金往来”科目的性质是〔
资产类科目
C. 所有者定期存单来行支取，
支付定期存款本金 3万元，利息 1500 元，
其会计处理为〔 B 〕
A.
借：
定期储蓄存款
30000 利息支出
1500 贷：
现金
31500
B.
借：
定期储蓄存款
30000 应付利息
1500 贷：
现金
31500
C.
借：
现金 31500 贷
：定期储蓄存款
30000 利息支出
150
D.
借：
现金 31500 贷
：定期储蓄存款
30000 应付利息
1500
收到天津本系统银行托收承付结算凭证，金额 20 万元，是本行开户单位百货公司向天
津兴华贸易公司支付货款，承付期满，办理转帐，其会计处理为〔 A 〕
借：活期存款 -百货公司存款户 20 万贷：清算资金往来 20万
借：清算资金往来 20万贷：活期存款 - 百货公司存款户 20万
借：活期存款 -百货公司存款户 20 万贷：活期存款 -兴华贸易公司存款户 20万
借：活期存款 -兴华贸易公司存款户 20 万贷：活期存款 -百货公司存款户 20万
本行开户单位华联贸易公司提交本市同业银行开户单位的转帐支票一张，收取货款 20 万元，当日提出票据交换，未退票，会计处理为〔 D 〕
借：活期存款 20 万贷：清算资金往来 20 万
借：清算资金往来 20万贷：活期存款 20 万
借：活期存款 20 万贷：待清算票据款项 20 万
借：待清算票据款项 20万贷：活期存款 20 万
工商银行上海分行黄埔支行 12月 30日收到本行清算中心提交的“清算信息收〔发〕日报表”，本日发出划收款信息金额 85万元，发出划付款信息金额 73 万元，收到划收款信息金额 102万元，收到划付款信息金额 69 万元，则当日汇差资金为〔 A 〕
A. 应收汇差 21 万
B. 应付汇差 21 万
C. 应收汇差 45 万
D
. 应付汇差 45 万
30.
“待清算票据款项”科目的性质是〔 E
〕
A. 资产类科目
B.
负债类科目
C. 所有者权益类科目
D.
损益类科目
E. 资产负债共同类科目
到期一次支取本息的储蓄存
31.
储户在存款时约定存款期限，一次存入一定数额的本金，
款是
〔A 〕
A. 零存整取定期储蓄存款
B.
整存零取定期储蓄存款
C. 存本取息定期储蓄存款
D.
整存整取定期储蓄存款
32.
一般性存款的缴存比例是〔 C 〕
A.
B.

C.
D. 1
33.
拆出行的应计利息应计入〔 A 〕帐户。
A. 金融机构往来收入
B.
金融机构往来支出
C. 利息收入
D.
利息支出
34.
客户买入外汇时，应选用的价格是〔 D
〕
A. 钞买价
B.
钞卖价
C. 汇买价
D.
汇卖价
35.
收到青海本系统银行委托收款结算凭证，金额
35 万元，是本行开户单位松堂药店向青
海医药公司支付货款，付款期满，办理划款，会计处理为
〔A 〕
借：活期存款 -松堂药店存款户 35 万贷：清算资金往来 35万
借：清算资金往来 35万贷：活期存款 - 松堂药店存款户 35万
借：活期存款 -医药公司存款户 35 万贷：清算资金往来 35万
借：清算资金往来 35万贷：活期存款 - 医药公司存款户 35万
36. 对会计要素按其经济内容或用途所进行分类的项目称为〔 B 〕
A. 账户
C. 会计项目
B. 会计科目
D. 记账项目
37. 负债账户的借方、贷方和余额的方向分别为
〔 B 〕
A. 增加、减少、借方
B. 减少、增加、贷方
C. 减少、增加、借方
D. 增加、减少、贷方
38. 以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是〔 D 〕
A. 保证贷款
B. 担保贷款
C. 质押贷款
D. 抵押贷款
39. 拆入行的应计利息应计入〔 D 〕
账户。
A. 利息收入
B. 利息支出
C. 金融机构往来收入
D. 金融机构往来支出
40. 银行买入外钞时应选用的价格是〔
A 〕
A. 钞买价
B. 钞卖价
C. 汇买价
D. 汇卖价
41. 本行发放一笔贷款，金额 300 万元，已逾期 5