文档介绍：联想内部控制标准1、内控标准意义随着企业的不断发展,联想的组织结构和业务变得越来越复杂,越来越庞大,相应的,企业存在的风险因素也就越来越多。在市场竞争日益激烈的今天,如何在竞争中立于不败之地,通过有效的内部控制,实现投入产出最大化,规避主要风险,帮助业务部门顺利实现企业的战略目标,这就是建立联想内控体系,发布《联想内部控制标准》的根本目的和意义之所在。从联想内控体系(见上图)的控制要素来看,内部控制的关键的在于控制活动。国际上将控制活动分为采购付款循环、制造存货循环、销售收款循环、固定资产循环、财务职能循环、人事工薪循环、计算机系统等等。怎样保证这些控制活动有效,使得风险评估到位,实现内控机制和体系健全呢? 这就需要运用《内部控制标准》来达成这一目标。《内部控制标准》在内控体系中处于核心位置,它规定了公司业务流程和活动中关键点的基本控制要求,并提示所对应的潜在风险(也就是说如果不这样控制可能会产生什么样的风险),是公司各级管理层建立制度和流程的"宪法"。2、国际通行做法内控职责·CFO/CEO负责组织内部控制体系的规划和建设。其中,内部控制标准是内部控制体系的重要组成部分。·各级管理层负责组织实施,全员参与。·内部审计部门负责监督评价内部控制体系的运行情况。在控制组织体系的设计上体现了立法与司法的分离,从而保障内控制度的有效运行。业界内部控制体系的特点世界级的大公司几乎都有自己的控制标准,业务特点不同,标准的详略程度也会有不同。IT咨询业控制标准要粗略些,主要是由于行业的不成熟、不规范,而相对成熟的制造业有比较详细的控制标准和标准控制流程(SOP)。归纳起来,具有如下特点:1、重视控制环境。企业经营活动处于内、外部环境之中,各公司都重视控制环境,努力维护各种利益关系,遵循有关法律法规,制订员工行为规范。2、内部控制是一个动态过程。企业的制度和流程要根据内、外部环境的不断变化进行适时调整,保证其组织战略目标得以实现。3、内部控制是全员的职责。各级管理层、员工、内外审计各司其职,相互协同,共同维护内部控制的有效运行。4、推行网状控制组织。业务部门都设置部门BC(BUSINESSCONTROLLER),负责本部门业务流程的建设、监控评估和改善,和集团内控部门、审计部门一道构成网状控制组织,保证每一项业务流程都始终处于受控状态。`5、重视内部控制标准。企业大都建立了自己的内部控制标准,规定了业务运作控制的基本要求,内部控制标准在内控体系中处于核心地位。3、联想内控体系联想内部控制体系如下图所示: 联想内控体系由控制环境、风险评估、控制活动、监控组成(名词解释参见内控理念)。联想内部控制体系的核心是控制活动。包括7个主要业务循环:采购付款循环、制造存货循环、销售收款循环、固定资产循环、财务职能循环、人事工薪循环、计算机系统。每个业务循环所包括的制度和流程都必须遵循该循环的控制标准。内部控制标准是联想内部控制活动的主要组成部分。它规定了公司业务流程中关键风险点的基本控制要求,并提示所对应的潜在风险,是公司各级管理层建立制度和流程的"宪法"。联想内部控制体系中的一个重要组成部分是网状控制组织,即以集团内控部门为龙头,规划和建设公司内控体系的基本框架;各群组、部门、大区、合资公司在公司内控体系基本框架的基础上,负责本部门业务相关的所有内部控制活动和监督、评估。制度流