文档介绍：1
第四章货币资金与应收帐款
本章结构
货币资金
应收帐款
2
货币资金(一)现金
现金管理
现金的内部控制
现金收入的内部控制
现金付出的内部控制
库存现金的内部控制
3
货币资金(一)现金
现金的收付的会计处理
备用金制度
定额备用金制度
非定额备用金制度
(核算方法例题)
4
货币资金(二)银行存款
银行存款开户的有关规定
基本存款账户
一般存款账户
临时存款账户
专用存款账户
5
货币资金(二)银行存款
银行转账结账方式
同城业务主要采用:
商业汇票、银行本票、支票、委托收款、信用卡。
异地业务主要采用:
商业汇票、银行汇票、汇兑、委托收款、信用卡、异地托收承付。
进出口业务主要采用:信用证。
6
货币资金(二)银行存款
商业汇票
商业承兑汇票——除银行外的承兑人承兑
银行承兑汇票——由银行承兑
适用于同城或异地签有购销合同的商品交易
7
货币资金(二)银行存款
异地托收承付
托收起点金额为1万元
验单付款——验单承付期为3天
验货付款——验货承付期为10天
必须在合同上注明托收承付结算方式,结算的款项必须是商品交易。
8
货币资金(二)银行存款
银行存款的帐务处理
账户设置——设置“银行存款”账户进行核算。
账簿的设置——“银行存款日记账”、“外币银行存款日记账”。
9
货币资金(二)银行存款
银行存款余额调节表
银行对帐单
未达帐项
核对结果的调整
记账错误的更正
未达帐项的调整
10
货币资金(二)其他货币资金
核算帐户的设置——通常设置“其他货币资金”总帐账户核算,下面再分不同的类别设置明细账户进行核算。
外埠存款
银行汇票存款
银行本票存款
在途资金
注意:
商业汇票在“应收票据”、“应付票据”账户中核算。
银行汇票、银行本票在“其他货币资金”账户中核算。
其他结算方式直接在“银行存款”账户中核算。