文档介绍：财务比率分析模型的构建及其应用
发布时间:2007-7-28 20:09:09 阅读次数:231 评分(0票,)
来源:财会通讯作者:陈磊编辑:dushaer
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财务比率分析法是以财务报表中的数据为主要依据,利用指标间一系列比率分析公式来计算比值,用于考察、计量、评价和反映企业经济活动效益的一种数学分析方法。财务比率分析模型是以财务比率分析法为基础,运用Excel的强大功能,建立一个基本模式,使管理者能准确、简单、快捷地把握企业财务状况。从而有效地统一了指标的数据源,加快了数据的处理能力,提高了数据计算的准确性,为评价和改进财务管理工作提供了可靠依据。本文以华文史氏股份有限公司为例,说明利用Excel构建企业财务比率分析模型的基本方法。该公司资产负债表、利润。
一、构建财务比率分析工作簿
第一步,新建一空白工作簿。打开Excel程序,则Excel自动新建一空白工作簿。左单击“文件”菜单,选择下拉式菜单中的“保存”子菜单,将工作簿保存在指定位置并命名为“某某年度会计报表及其财务比率分析”。
第二步,编辑工作簿。(1)对工作表重命名。在该工作簿中,将光标指向工作表标签“Sheetl”,单击右键,从弹出式菜单中选择“重命名”,然后在标签栏中,输入表名“资产负债表”并按回车键即可;依次将“Sheet2”工作表命名为“利润表”、“Sheet3”工作表命名为“现金流量表”。(2)引入报表格式。在财务软件中,将其Excel格式的会计报表引入到“××年度会计报表及其财务比率分析”工作簿相应的工作表中。(3)建立财务比率分析表。在“××年度会计报表及其财务比率分析”工作簿中,利用“插入”菜单下“工作表”子菜单,再建一新工作表并命名为“财务比率分析”。
二、构建财务比率分析模型
由于不同的企业其经验管理所需的财务比率分析指标不尽相同,为使模型具有一定的实用性,因此,针对主要的财务比率分析指标来说明如何构建模型。
一是变现能力比率。是企业产生现金的能力,它取决于可以在近期转变为现金的流动资金的多少。
(1)流动比率=流动资产,流动负债
(2)速动比率=(流动资产-存货),流动负债表!
二是资产管理比率。是用来衡量企业在资金管理方面效益的财务比率。
(1)存货周转率=主营业务成本/平均存货
(2)应收账款周转率=主营业务收入,平均应收账款
(3)流动资产周转率=主营业务收入,平均流动资产
(4)总资产周转率=主营业务收入/平均资产总额.
在“财务比率分析”表的B6单元格中,输入“=利润表!C5/((资产负债表!B7+资产负债表!C7),2)”;B7单元格中,输入“=利润表!c4,((资产负债表!B6+资产负债表!C6)/2)”;B8单元格中,输入“=利润表!c4/((资产负债表!B11+资产负债表!C11)/2)”;B9单元格中,输入“=利润表!C4“(资产负债表!B26+资产负债表!C26)/2)”。

三是负债比率。是指债务与资产、净资产的关系。反映了企业偿付到期长期债务的能力。