文档介绍：货币资金—现金的认定、审计目标和实质性程序的对应关系
(本实质性程序的内容仅起工具箱作用,请您根据被审计单位的实际情况,选用本表中需实施的审计程序或增加其他审计程序,并填至本项目的“计划实施的实行性程序”表中,并按“计划实施的实质性程序”的内容实施本项目的审计工作。)
被审计单位
编制人:
日期:
索引号:
Z1A-0
截止日/期间:
复核人:
日期:
页次:
审计目标与认定对应关系表
审计目标
财务报表认定
存在
完整性
权利
和义务
计价
和分摊
列报
A资产负债表中记录的货币资金是存在的。
√
B所有应当记录的货币资金均已记录。
√
D记录的货币资金由被审计单位拥有或控制。
√
C货币资金以恰当的金额包括在财务报表中,与之相关的计价调整已恰当记录。
√
E货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。
√
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计
目标
可供选择的审计程序
索引号
D
,检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确。
Z1A-100
ABDC
:
(1)制定监盘计划,确定监盘时间;
(2)将盘点金额与现金日记账余额进行核对,如有差异,应要求被审计单位查明原因并作适当调整,如无法查明原因,应要求被审计单位按管理权限批准后作出调整;
(3)在非资产负债表日进行盘点时,应调整至资产负债表日的金额;
(4)若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证,需在盘点表中注明,如有必要应作调整。特别关注数家公司混用现金保险箱的情况。
Z1A-200
ABD
。检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。
Z1A-300
审计
目标
可供选择的审计程序
索引号
。
略