文档介绍：2022 年度注册会计师全国统一考试《税法》真题(7)

2022 年度注册会计师全国

2022 年度注册会计师全国统一考试《税法》真题(7)

2022 年度注册会计师全国统一考试《税法》真题（7）2、（本小题 16 分。）某上市公司自 2022 年起被认定为高新技术企业，2022 年度取得主营业务收入 48000 万元、其他业务收入 2000 万元、营业外收入 1010 万元、投资收益 500 万元，发生主营业务成本 25000 万元、其他业务成本 1010 万元、营业外支出 1500 万元、营业税金及附加 4000 万元、管理费用 3000 万元、销售费用 10100 万元、财务费用 1010 万元，实现年度利润总额 6000 万元。当年发生的相关具体业务如下：（1）广告费支出 8000 万元。（2）业务招待费支出 350 万元。（3）实发工资 4000 万元。当年 6 月 5 日，中层以上员工对公司 2 年前授予的股票期权 500 万股实施行权，行权价毎股 6 元，当日该公司股票收盘价每股 10 元；其中高管王某行权 6 万股，王某当月工资收入 9 万元。（4）拨缴职工工会经费 150 万元，发生职工福利费 900 万元、职工教育经费 160 万元。（5）专门用于新产品研发的费用 2000 万元，独立核算管理。（6）计提资产减值损失准备金 1500 万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。（7）公司取得的投资收益中包括国债利息收入 200 万元，购买某上市公司股票分得股息 300 万元，该股票持有 8 个月后卖出。（8）获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金 500 万元，已取得财政部门正式文件，支出 400 万元。（9）向民政部门捐贈 800 万元用于救助贫困儿童。（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。、计算广告费支出应调整的应纳税所得额。、计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。、计算应计人成本、费用的工资总额。、计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。、计算研发费用应调整的应纳税所得额。、计算资产减值损失准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。、计算投资收益应调整的应纳税所得额。、计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。、计算向民政部门捐赠应调整的应纳税所得额。、计算该公司 2022 年应缴纳企业所得税税额。、计算高管王某 6 月份应缴纳的个人所得税。2、
2022 年度注册会计师全国统一考试《税法》真题（7）2、（本小题 16 分。）某上市公司自 2022 年起被认定为高新技术企业，2022 年度取得主营业务收入 4800