文档介绍：税费基础知识讲座
注册会计师、注册税务师、会计师
中山市地方税务局纳税人服务中心
李卫红
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前 言
1、税（费）基础知识
2、个人所得税政策介绍
3、大学生就业税收优惠政策
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税（费）基础知税费基础知识讲座
注册会计师、注册税务师、会计师
中山市地方税务局纳税人服务中心
李卫红
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前 言
1、税（费）基础知识
2、个人所得税政策介绍
3、大学生就业税收优惠政策
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税（费）基础知识
详细内容请查看“中山地税网站”——“纳税辅导”栏目
(17种)
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(6种)
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流转税
经济业务
销售
提供劳务
不动产、无形资产
营业税
动产
增值税
加工、修理修配
增值税
其他劳务
营业税
（房产、土地）
（例如：商场销售商品）
（例如：美容、足浴）
（动产）
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所得税
企业所得税
个人所得税
企业、事业单位、社会团体以及其他组织
自然人、个体工商户、个人独资企业、合伙企业
（例如：有限责任公司、股份有限公司）
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其他税费
“三项流转税”的附加（增值税、消费税、营业税）
城建税、教育费附加、地方教育附加
“有地”交城镇土地使用税
“有房”交房产税
“有车”交车船税
“签合同”交印花税
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案例
【业务1】某甲在A公司上班，每月可取得工薪3000元，问某甲要缴纳哪些税费？
流转税：
所得税：
营业税
个人所得税
单位聘用的员工为本单位或者雇主提供的劳务，不交营业税。
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【业务2】某商场销售货物要缴纳哪些税费？
流转税：
所得税：
增值税及附加(城建税、教育费附加、地方教育附加)
企业所得税
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【业务3】某乙出租自有商铺，收取每月租金时要缴纳哪些税费？
流转税：
所得税：
营业税及附加(城建税、教育费附加、地方教育附加)
个人所得税
财产税：
房产税、城镇土地使用税
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个人所得税政策介绍
征税项目：
工资、薪金所得
生产、经营所得（如个体、个人独资、个人合伙）
企事业单位的承包、承租所得
劳务报酬所得
稿酬所得
特许权使用费所得
利息、股息、红利所得
财产租赁所得
财产转让所得
偶然所得
经国务院财政部门确定征税的其他所得
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工资、薪金所得
一、计税依据
1、应纳税所得额＝各项收入－税法规定的扣除项目或扣除金额
2、扣除项目：社保、住房公积金、公益性捐赠等
3、扣除金额：2000或4800（外籍人员）
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二、税率
5%~45%的九级超额累进税率
级数
月含税应纳税所得额
税率%
速算扣除数
1
500元及以下
5
0
2
500-2000元
10
25
3
2000-5000元
15
125
4
5000-20000元
20
375
5
20000-40000元
25
1375
6
40000-60000元
30
3375
7
60000-80000元
35
6375
8
80000-100000元
40
10375
9
l00000元以上
45
15375
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三、税额
应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
企业和个人按规定的比例缴付的医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金、住房公积金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。
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案例
【例题】李某为一公司员工，2011年1月份工资为5000元，公司为其缴纳社保800元，同时个人缴纳社保600元，计算李某应缴纳的个人所得税？
应纳个人所得税＝(5000 + 800－2000 －800－600)×15% －125
＝ 2400 ×15% -125
＝235（元）
收入
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大学生就业税收优惠政策
自主创业
企业吸纳特定大学生
√
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政策依据
《关于支持和促进就业有关税收政策的通知》（财税[2010]84号）
《关于支持和促进就业有关税收政策具体实施问题的公告》（总局公告[2010]25号）
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税收优惠政策
“人”：持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》）人员；
“事”：从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）；
“优惠”：在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳