文档介绍：谈企业集团资金管理模式
谈企业集团资金管理模式
企业财务管理的总体目标是要提高企业的经济效益,由于企业各方面生产经营活动的质量和效果都可以综合地反映在资金运动中,因此有效合理地组织资金活动,对于改善企业经营管理、提高经济效益具有重要作用。
一、统收统支模式
统收统支模式又称为集中管理模式,是指集团成员企业或分支机构不单独设立账号,所有现金收入都必须集中到集团总部的财务部门,一切现金支出都由集团总部财务部门来执行,现金支出的批准权高度集中。集团成员企业或分支机构只有得到总部授权,才能拥有现金收支的批准权。
统收统支模式的特点是集团成员企业不仅没有独立的财务部门,而且没有现金使用的决策权,一切现金收支都集中于集团总部财务部门。这种模式的优点是有助于企业集团实现全面收支平衡,提高资金的周转效率,减少资金的沉淀,合理控制现金的流出,降低资金成本。
这种模式适用于同城或相距不远的非独立决算的分支机构或母子公司,或刚成立的业务量不大的企业集团。子公司一般不适用这种资金管理模式。
二、备用金模式
备用金模式是指集团总部按照一定的期限拨给成员企业一定数额的现金,备其使用的资金。在这种情况下,成员企业的所有现金收人必须集中到集团总部的财务部门,成员企业所发生的现金支出必须持有关凭证到集团总部的财务部门报销,以补足备用金。备用金模式的特点如下。
(1)集团所属各分支机构或子公司有了一定的现金经营权。
(2)集团所属各分支机构或子公司在集团规定的现金支出范围和支出标准之内,可以对拨付的备用金的使用行使决策权。但是集团所属各分支机构或子公司仍不独立设置财务部门,其每笔支出仍必须通过集团财务部门的审核,超范围和超标准的开支必须经过集团总部的批准,现金收入必须集中到集团财务部门。
备用金模式的优点是相对于统收统支模式,分支机构或子公司在现金支配权上有了一定的灵活性和自主决定权。但是,它和统收统支方式一样均属于高度集权的资金管理模式,所以这种资金管理模式的缺点与统收统支方式是一样的。
备用金模式的适用范围与统收统支模式的适用范围相同,不适用于远程的子公司资金管理。
三、结算中心模式
结算中心,又称为内部结算中心或财务结算中心,是具体办理集团内部各成员企业现金收付和往来结算业务的专门机构,其通常设立于集团总部财务部门内,是一个独立运行的职能机构。
(一)内部结算中心的主要职能
(1)集中管理各成员企业的现金收入,并负责成员企业的现金收入转账至集团结算中心在银行开设的账户。
(2)核定各成员企业日常备用的现金余额。
(3)统一拨付各成员企业因为业务需要而必备的货币资金,并监控资金的使用方向。
(4)统一对外筹措资金,确保整个集团的资金需要。
(5)办理各成员企业之间的往来结算并计算各企业在集团结算中心的现金流入净额,及其相关的利息成本或利息收入。
(6)核定各成员企业日常留用的现金余额。
(二)结算中心模式的特点
(1)相关的成员企业都有自己的财务部门,有独立账号(通常是二级账号)进行独立核算,拥有现金的经营权和决策权。
(2)为了减少因分散管理而导致的现金沉淀增加,提高现金的周转效率,节约资金成本,集团公司将各成员企业的现金实施统一调控、统一结算。
(3)实行收支两条线,各成员企业根据