文档介绍：企业预算管理执行情况分析
邓玉辉摘要:随着经济的快速发展和企业管理水平的不断提升,许多企业开始进行预算管理。对预算管理的理论了解并不难,纸上谈兵的比比皆是,但企业实际预算管理操作难度较大,文章就中小企业在预算管理执行过程中出现的企业预算管理执行情况分析
邓玉辉摘要:随着经济的快速发展和企业管理水平的不断提升,许多企业开始进行预算管理。对预算管理的理论了解并不难,纸上谈兵的比比皆是,但企业实际预算管理操作难度较大,文章就中小企业在预算管理执行过程中出现的一些情况作简要分析。
关键词:预算管理;预算执行分析

企业根据风险应对策略,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受范围内,其中包括预算管理控制。预算是企业未来一定时期内经营、资本、财务等各方面的收入、支出、现金流的总体计划,预算管理则是使企业的经营目标转化为各部门、各岗位以至个人的具体行为目标,作为企业的约束条件,能从根本上保证企业经营目标的实现。目前,尽管许多企业都己认识到预算管理的重要性,并建立相应的预算管理制度,每年都会召开预算启动大会,但大多企业预算管理只是流于形式,虎头蛇尾,几乎很少企业对上年度预算执行情况作出检视。企业在管理层面、财务人员业务素质水平及业务方面存在变数等方面在一定程度上影响了企业预算管理执行的效果。
一、企业管理层面存在的问题对预算管理的影响
一个企业预算管理的好坏,很大程度在于高层领导的重视度。高层领导应在企业预算管理中起到垂范的作用,上行下效,严格执行预算管理。许多企业都有自己的一套预算管理制度,可很难在制度中体现量化考核指标,主要因为:如果预算超支了,业务还得开展,只是审批的流程需要增加难度,这时处罚的标准很难量化;如果预算节约了,应考虑是不是该做的业务没有去做,或者预算偏高本身就存在不合理性,如按节约额一定比例计提奖励显然也不合适。但企业应根据实际情况,对预算制度中奖惩方面作出适当的说明,严格执行才可保障预算管理的严肃性,确保管理过程中各环节的衔接,如缺乏有效的措施和手段对预算执行结果的考核与激励,预算管理也只能流露于形式。是否建立有效的预算考核机制,是影响预算执行的关键。
二、企业财务人员的业务素质水平影响预算的管理
在企业预算管理过程中,财务部门无疑肩负起重要责任,但在现实预算管理工作中,财务人员的业务素质水平会严重影响预算管理的质量。
第一,财务部门习惯把一些较专业的会计术语强加给非财务部门,造成统计口径的不一,最终造成数据可对比性差。企业中不是每一个部门都懂财务,许多企业财务人员在做预算统计时,给一个简单的表格给其他部门填写预算,说明填写要求与注意事项,为了统计的方便,一次性要求做年度分月的预算,一个费用科目不但要做全年的总数,还必须把该总数分摊到12个月中;个别企业的财务更为离谱,要求销售部门把每一个产品类别的销售数量及销售均价在未来的12个月中分配,可以想像一下,预算的准确性又有多高?企业相关部门为了配合只能应付了事。
第二,财务部门对数据之间的逻辑关系不会去测算,只为预算做些统计工作,不会去分析。如销售部门做了销售预算的同时也做了毛利的预算,制造部门对各产品的产能及产值也做了相应的预算,如果不去加以分析,数据之间可能就会出现矛盾,因为销售的规模要建立在企业产