文档介绍：山西中联 钢担保股份有 限公司 担
保业务 尽职调查管理 办法（ 暂 行）
第一章 保前调查的基本原则
第一条 保前 调查实 施项 目 经 理双人 调查（A 、 B 角制 ）
实地查看和真 实反映的原 则 。双人 调查 原则是指每笔调查申请人的的生产或销售规模、企业所处的发展 阶段、产品多样化程度及 经营策略、产品的需求弹性、原材 料和动力供应、购销环节风险、投资决策与管理、成本 控制、 筹资融资渠道及能力等（包括查看水表、电表），发现申请人 在上述各 环节中存在的主要 问题。
第十一条 行业风险调查 与分析
了解国家 对企业所处行业的相关产业政策以及 该行业 的准入壁垒等相关信息，比较申请人在行业中所处的地位以 及同其主要 竞争对手相比的优劣势，分析申请人经营战略的
合理性，预测企业发展前景。
第五章财务调查与分析
第十二条 核实并还原财务状况的真实性，判断企业偿 债能力。
（一）胤上要求企 业提供经会计师事务所审计的年报， 核对审计报表原件，认真阅读审计意见和审计报表附注。
（二）注意各期财务期初数与期末数是否 对应，对于期初 与期末不能 衔接的，应进一步了解原因，以判断 财务报表的 真实性。
（三）谕分析调查后的资产负债 表、损益表、现金流量 表有关科目之 间的相互关系，如销售收入与增 值税、销项税、 借款与 财务费用、长短期投资与投资收益等的 对应关系，初 步判断财务报表数据的可靠性。
（四）通t咨询、查账等手段尽量剔除流 动性不强、难以 成为还款来源的资产，如待摊费用、待处理损失、无形资产、 形成呆滞的投 资、一年以上的 应收账款，其他应收款及长期 积压的存货等，还原真实的资产流动性。
（五）根厥地调查和对财务报表进行分析的结果，对企 业提供的财务报表进行调整为真实的报表。
（六）》财务分析的结论同实际调查 的有关定性情况 进 行比较，财务分析结论不能解释定性分析 调查结论的，要进 一步分析原因。
（七）主要多科目核查方法：
审 核 应 收 账 款 、 预付 账 款和其他 应 收款：重点 审 核其 总账余 额 与明细 账累 计 数是否相符，并与相 应 的 报 表数是否
一致，并核 查 明 细账户记录 中是否有与股东 的往来 账 ， 对 于 股
东 往来且往 来 金 额过 大的，要 查 明形成往来的 原 因，以确 认 是
否真 实 投 资 。 有无不合法转 移、增加或减少资 本的行 为 。 同 时 ，
还 要分析 应 收 帐 的 账龄结 构，了解 计 提 坏 账 准 备 的方 法， 评 价 应收账款回收的可能性。 对于大 额的应收账款应通 过账 簿记 录追查其发生的原始凭证。 查阅 相关 附件是否真 实 ， 有无明 显
异常 不 符 合内部核算挂 账 的情况。
审 核存 货 ：看其 总账 余 额 与明 细账 累 计 数是 否相 同， 并与 报 表数相 一 致 ， 对 金 额过 大的 还 需到 仓库 核 实 明 细账 数 目与 实 物数量 是 否 一致。存 货 年末 盘 点表是 证 明 企 业财务 管 理内部控制良好 的 重要凭据，也是证 明存 货 真 实 存 在的有效
证 据，需 认 真 查阅 。
审 核 对应 收票 据 总 账 余 额 与 报 表数是否相符， 对 应 收 票据金 额过 大 的 ， 要 审 核其原始票据，看是否属 实 。
审 核 长 期投 资 报 表 数与其 总账 余 额 是否相符。对 于 长
期投 资 占 总资 产 比重达到 10% 以上的，要审 核明 细 ，并要了
解和分析投资 收益 ，与《利 润 表》中 “投资 收益 ”科目相校 对 ，
评 价其真 实 性 。 应 提供相关股权说 明或投 资协议 以供 查阅 。
审 核固定 资产 ：重点 审 核 报 表数与其 总账 余 额 、 明 细 账累计是否 账账相符、 账实 相符。并分析固定 财产 的构成， 看房 产 等不 动 产 与 机器 设备 、 车辆 等 动产 比例 ， 评 价那些可 作为抵押，抵押 值是多少。 对于金 额较 大的固定 资产进 行现
场查阅 。
审 核无形 资产 、 递延 资产 ：看其确 认 是 否合理；确 认 价 值与报表数是 否一致； 摊销 是否 合理。
审 核流 动负债 ：重点 审 核短期借款，看其报 表数是否
与 总 、明 细账 相符，是否与其贷 款 卡上的 记录 相符。 审 核 应
付账款、 预收账款及其他 应付款是否 账账 相符。 对于应付账 款要通 过 与企 业 相 关人 员 沟通，了解其上游企业 情 况和行 业
惯用结算方式 防止少列。
审 核 长 期 负债 ：看其形成的原因，核实 其金 额 是否与
贷 款卡上的 记 录 相 符，与有关合同、批文