文档介绍：预算理念培训
目录
预算目标确定与编制基本方法
预算具体编制方法和技巧
程序
工作要点
下达目标
财务部门预测分析,向董事会提出预算目标;董事会批准预算目标及编制政策;下达预算目标和编制政策。
编制上报
各职能部门进行预算执行情况分析;研究预算总目标和编制政策;分析影响预算各种因素;提出部门预算目标及确定依据,并编制部门预算;上报预算方案。
审查平衡
财务部门分析、审查、汇总、平衡各部门预算,提出调整建议;召开预算会议讨论、修改预算方案,然后汇总上报。
审议批准
上报公司董事会审议批准。
下达执行
公司财务部门分解预算指标,逐级下达预算。
自上而下,自下而上,上下结合,分级编制,逐级汇总
目标
管理
公司目标
战略规划
年度预算
季度预算
经营进度
长期
3-5年
每年
每季
每天
目标的分解:阶段性、项目细分
执行细分目标汇总达到公司长期目标
预算
目标
体系
①核心指标:是反映公司发展战略和经营目标的综合财务业绩指标,主要包括权益利润率、剩余利润和营业净现金流等指标。
②辅助指标:是反映公司核心指标内容延伸至经营活动过程的指标,主要包括市场占有率、劳动效率和不良资产损失率等指标。
③修正指标:是反映公司预算编制准确程度的指标,即预算准确率指标。
④关键非财务指标:是反映公司发展战略和经营目标实现过程中关键成功因素的非财务指标。根据各预算责任中心的特点确定。
⑤否决指标:是反映各种可能发生的、对公司发展战略和经营目标实现产生重大影响的特别责任事项指标,如重大安全、质量和其他责任事故。
确定
目标
原则
①市场原则:预算目标的确定必须符合市场客观需求,以市场预测为基础。这里所强调的市场包括产品市场、劳务市场和资本市场。
②股东期望原则:公司生存和发展的最终目标是实现股东价值最大化,股东价值增长目标在近期体现为权益利润率或每股净利,一般要求股东回报不得低于行业平均水平。因此,预算目标的确定必须考虑行业权益利润率平均水平。
③充分挖潜原则:以市场为基础,考虑行业权益利润率平均水平,在充分挖潜的前提下确定预算目标。
确定
目标
程序
①根据市场占有率、销售增长率、市场价格和产品盈利水平确定目标利润;
②以行业平均或先进的权益利润率为基准计算目标利润;
③通过充分挖潜尽可能使①和②计算的目标利润贴近;
④以企业历年实际和外部同行业标准评估预算总目标,评估其是否切实可行,并具有先进性。
⑤确定预算目标体系。
实例
分析
根据市场占有率预测销售额
根据销售增长率预测销售额
根据实现目标利润的要求预测销售额
例:某公司上年实际销售额为5000万元,本年预计增长15%的可能性为40%,增长5%的可能性为30%,不增长的可能性为20%,下降10%的可能性为10%。
加权平均增长率=15% ×40% +5% ×30%+20% ×0%
-10% ×10%
=+%
本年预测销售额=5000 ×(1+%)=5325万元
市场分析与财务预测