文档介绍：浅析个人所得税纳税筹划
浅析个人所得税纳税筹划
【摘要】当今经济发展迅速,国民收入也随之提高,个人所得税在国民收入中所占比重也越来越大。随着个人所得税新起征点政策的实施,个人所得税也成为人们日益关注的税种之一。如何合法地避税、减税、减轻纳税人负担成为全民关注的焦点。本文理论结合实际案例,分析了个人所得税纳税筹划的意义以及有效实施方案。
【关键词】个人所得税;纳税筹划;筹划技巧
纳税筹划,又称税收筹划、税务筹划,是指纳税人在实际纳税义务发生之前对纳税负担的低位选择。通俗的说,是指纳税人在充分了解现行税法的基础上,通过掌握相关的会计知识,充分利用税率、起征点、减免税等一系列税收优惠政策,在税法允许的范围内,进行筹划和巧妙的安排,尽可能地减少应纳税额的一种合法行为。
随着经济的日益发展,人民的收入水平不断提高,个人所得税也成为大众日益关注的税种之一。个人所得税属于分类所得税,税目多、计税方法多样、税率复杂、税负差距大。如何合法地进行个人所得税纳税筹划,成为个人理财的关键课程。
一、个人所得税纳税筹划的现实意义
(一)纳税筹划有助于提高员工的实际收入水平
从个人角度来看,员工既不关心税前工资水平,也不关注自身缴纳的个人所得税金额。他们最为关心的是关系着实际生活水平的税后工资。只有实发工资才能激励员工最大限度地发挥自身工作潜能。纳税筹划通过多种方案的分析比较,降低税收成本,通过合法途径切实提高员工的实际收入水平,有利于提高员工的工作积极性,间接地降低人力资源成本,对于企业的稳定与发展发挥了积极作用。
(二)纳税筹划有助于企业的健康发展,增强纳税意识
纳税筹划是通过节税方案的比较分析,选择最优方案,合法地提高员工的可支配收入,有效地提高员工的工作积极性,增强团队的稳定与凝聚力,维系企业的稳定与发展。
另一方面,为了优化纳税筹划方案,纳税人必须熟练运用各种财税政策、税收法规,有助于激励纳税人钻研税收政策、树立纳税责任、抵制偷税漏税等违法行为,增强纳税意识。
二、个人所得税纳税筹划的基本思路
(一)充分考虑应纳税额的影响因素
个人所得税应纳税额的影响因素包括应纳税所得额和适用税率,降低税负的有效途径就是合法降低应纳税所得额。应纳税所得额是应税收入扣除成本、费用后的余额,在比例税率的情况下,通过对应纳税所得额的合理归类,使之适用较低税率。在超额累进税率的情况下,提高员工福利水平,降低名义工资等途径的有效实施,降低应纳税所得额,切实提升员工的可支配收入。
(二)充分考虑个人所得税的税收优惠政策
税收优惠政策是国家在进行税制设计时对特定纳税人或征税对象给予减税或免税的特别规定,税收优惠政策是税制设计的要素之一,国家为了实现税收的调节功能,一般都会考虑税收优惠政策,纳税人充分享受税收优惠政策,成为纳税筹划的一个有效思路。个人所得税也规定了税收优惠政策,这也是个人所得税纳税筹划的有效突破口之一。
三、个人所得税主要涉税项目的纳税筹划
(一)提高员工福利水平,降低名义收入
税法规定个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者与受雇有关的其他所得都属于个人所得税的征税对象,采用超额累进税率计算个人所得税。降低个人所得税的有效途径是利用税收优惠政策,将部分所得转化为福