文档介绍：对加强部门预算及部门预算监督
的几点思考
胡跃飞
部门预算是预算的重要组成部分，是预算编制的基础性工作,也是人大加强预算监督的
重要措施和手段。 1999 年 12 月 25 日，全国人大常委会第十三次会议通过了《全国人民代
表大政部门执行（简称“二下” ）。可以说财政部门“单
枪匹马” 承担了部门预算的大部分基础性工作。这样一来，财政与各部门之间等多方面因素
影响了部门预算编制精准性及其质量。其一，由于财政部门无法全面掌握部门的预算资源、
预算需求，客观上造成了以部门意见为转移的局面。财政部门只是在部门上报预算的基础上，
根据财力状况酌情砍压，最终汇总编制财政总预算；其二，财政在同部门间的博弈中往往处
于劣势。财政与部门之间由于职能和分工的不同，存在着严重的信息不对称，致使财政难以
准确了解部门真正需要的资金金额，这就产生了道德风险和逆向选择，部门往往会通过抬高
预算额度来欺骗财政部门。财政对政府其他职能部门的道德风险和逆向选择是了解的，所以
总是凭经验对部门提报的预算进行削减，出现了“部门预算用加法，财政预算用减法” 的现
象。在这种情况下，如果一个部门实事求是的提报自己的资金需求，反倒得不到足够的资金，
因为财政部门理所当然地认为它已抬高了预算。这种意识的存在，部门提报预算肯定会大大
高于实际的资金需求量，也会大大高于政府财力可能；其三，财政内部各（科）室存在着 “自
我扩张”意识。财政各业务（科）室站在各自不同的角度，为对口部门争资金，争项目，而
不是站在财政全局的角度，对部门上报预算进行严格的审查。经各业务科室审核后初步汇总
编制的财政预算要大大高于当年可用财力，预算科只好根据当年财力状况对有的部门使用
“基数法” ，根据上年分配资金额度适当增减后作出安排，以确保财政预算总额不突破；其
四，传统的预算编制体制下，一般从 11 月份才开始编制下年度预算，预算编制时间非常短，
信息把握不全面，编制效果自然就难以保证。
（二）人大对部门预算的监督方面：人大对部门预算的监督形式多于内容。加强对部门
预算编制、执行、调整、决算全过程的审查监督，增强部门预算的法定性和规范性是人大财
经工作委员会的重要工作之一。但客观上，许多因素制约和影响着人大对部门预算监督的质
量和实效。其一，人大财经工作委员会人少，事多致使人大在部门预算编制中参与度不高，
监督存在“缺位”现象；其二，财工委缺乏足够的专业人员和力量，对部门预算审议的深度
和审议的质量难以体现；其三，目前，各级人大审议部门预算的时间都较为仓促，要想认真、
逐项地审议部门预算很难做到，只能对预算进行总体性、一般性审查，最终流于形式。
（三）体制方面：部门预算执行出现法律空档。我国一直实行历年制预算年度（每年1
月 1 日至同年 12 月 31 日），而中央和地方预算草案要待 3 月份以后举行的各级人代会审批
（全国人代会一般在3 月份召开，近几年来地方人代会召开时间有前移至1-2 月份召开的趋
势），致使预算年度的起始日先于人代会审批日，造成部门预算获得批准并开始执行的时间
远远滞后于预算的编制，这意味着一年中有1/4 的时间实际上没有预算，或者说执行