文档介绍：08财管《纳税筹划》案例分析题部分答案
三十一、
方案一：分别核算
　　应纳税额＝10÷（1+3%）×3%+5×5%＝（万元）。
　　应纳城建税及教育费附加＝×（7%+3%）＝（万元）。
　　工资等为独立的运输公司，采取购买自己独立运输公司运输劳务的运输方式。
　　则可抵扣税额＝800×7%－800×3%＝32（万元）。
　　可见，方案二比方案一多抵扣税额15万元（32－17），因此购货企业应当采取方案二。
三十七、方案一从一般纳税人A公司购买。
　　净利润＝{20000－11000÷（1＋17%）－3000－[20000×17%－11000÷（1＋17%）×17%]×（7%＋3%）}×（1－25%）＝（元）
　　方案二从小规模纳税人B公司购买。
　　净利润＝{20000－10000÷（1+3%）－3000－[20000×17%－10000÷（1+3%）×3%]×（7%＋3%）}×（1－25%）＝（元）
　　方案三从小规模纳税人C公司购买。
　　净利润＝[20000－9000－3000－20000×17%×（7%＋3%）]×（1－25%）＝5745（元）
　　可见，方案三的净利润最大，所以方案三为最优方案，其次是方案一、最后是方案二。
三十八、分析：方案一，企业生产经营适用两种税率的应税消费品应当分别核算，未分别核算的适用较高税率。在该方案下，该公司的纳税情况如下：
①酒类应纳消费税
　　＝（200＋300）×20%＋（5＋4）×1
　　＝109（万元）
②酒类应纳城建税和教育费附加
　　=109×（7%＋3%）＝（万元）
③合计应纳税额
　　＝109＋＝（万元）
　　方案二，企业生产经营适用两种税率的应税消费品应当分别核算，分别核算后可以适用各自的税率。在该方案下，该公司的纳税情况如下：
①粮食白酒应纳消费税
　　＝200×20%＋5×2×＝45（万元）
②粮食白酒应纳城建税和教育费附加
　　＝45×（7%＋3%）＝（万元）
③药酒应纳消费税
　　＝300×10%＝30（万元）
④药酒应纳城建税和教育费附加
　　＝30×（7%＋3%）＝3（万元）
⑤合计应纳税额
　　＝45＋＋30＋3＝（万元）
⑥比方案一节税额
　　＝－＝（万元）
　　因此，该公司应当选择方案二。方案二由于充分利用了分别核算可以适用不同税率的政策从而达到了节税的效果。
三十九、分析：方案一，该公司的纳税情况如下：
①应纳消费税＝500×20%
　　=100（万元）
②应纳附加税=100×10%
　　=10（万元）
③累计应纳税额
　　=100＋10=110（万元）
　　方案二，该公司的纳税情况如下：
①应纳消费税
　　=500×20%=100（万元）
②应纳附加税＝100×10%＝10（万元）
③累计应纳税额
　　＝100＋10＝110（万元）
④比方案一节税
　　＝110×3%＝（万元）
　　因此，该公司应当选取择方案二。
四十、分析：方案一，该企业的纳税情况如下：
①美元销售额＝100（万元）
②