文档介绍：国库集中支付培训课件
交通运输部海事局 2014年8月28日
国库集中支付主要内容
预算执行指标管理
支付方式和范围划分
全年用款计划管理
年度资金支付管理
结转结余资金管理
一、预算指标管理
一、预算执行指标管理
从预算执行的角度,预算指标分为:
(1)年初预算控制数;
(2)部门预算指标;
(3)调整预算指标。
预算执行的载体
预算指标
预算指标的构成要素:文号、资金性质、收支管理、预算来源、部门、单位、科目、项目、金额、密级、支付方式、重点项目、基建标识等。
预算执行控制总原则:
预算指标控制用款计划控制资金支付
预算执行控制机制:(预算控制细化单位)
基层预算单位+科目
一、预算执行指标管理
★当年预算:部门预算批复前,以“二上”预算控制数作为控制依据;部门预算批复后,以部门预算和执行中的调整预算作为控制依据。
★结转结余:结转结余的执行以国库集中支付结转结余指标作为控制依据。
预算执行控制依据
一、预算执行指标管理
预算编制阶段
(1)部门编制“二上”预算时,要在预算编制软件中对涉密的项目进行标识,作为预算执行的依据。(预算单位一定要根据项目如实标注,项目是否涉密关系到执行环节对应不同的操作处理方法。)
(2)部门编制“二上”预算时,要在预算编制软件中对重点项目进行标识,作为预算执行的依据。(各单位在预算编制过程中使用此项功能)
(3)部门要接收国库司提供的“二上”预算数、年初部门预算数、调整预算数作为预算执行的依据。
★指标接收时间:
“二上”预算(控制数指标): 12月15日左右开始接收;正式预算(部门预算指标):4月中旬左右开始接收;调整预算(调整预算数指标):随时接收。
★指标接收方法: 由部海事局财务会计处统一下发。
(4)各预算单位要定期与国库对账,各直属海事局财务部门负责下属单位的对账工作,保证直属局本级指标数的正确,还需控制基层单位各科目指标和具体项目指标,保证支出既不超本部门各科目总指标,也不超各基层单位指标和具体项目的指标。
中央部门预算指标管理职责
一、预算执行指标管理
预算批复阶段
预算执行阶段
需要注意的问题:
,财政部台增加预算项目和预算单位的隶属关系校验。各直属局应登陆该平台及时了解相关信息。
,要及时启用控制(提示性)。各预算单位进行预算指标管理时,应以系统中接收的预算指标为控制依据,非重点项目及直接支付的项目计划控制到科目,重点项目及直接支付项目计划在控制到科目的基础上,增加按单位项目控制。
、计划控制支付等功能。
一、预算执行指标管理
二、支付方式和范围划分
⊙确定实行国库集中支付的单位范围、资金范围
单位范围:凡列入部门预算、使用财政性资金的单位都要纳入财政国库集中支付范围。
资金范围:公共财政预算资金、政府性基金、国有资本经营预算资金。
⊙确定实行国库集中支付资金的支付方式
,是指预算单位按照部门预算和用款计划确定的资金用途,提出支付申请,经财政国库执行机构审核后开出支付令,送代理银行,通过国库单一账户体系中的财政零余额账户支付专户,直接将财政性资金支付到收款人或收款单位账户。
,是指预算单位按照部门预算和用款计划确定资金用途,根据财政部门授权,自行开具支付令送代理银行,通过国库单一账户体系中的单位零余额账户或特设专户,将财政性资金支付到收款人或用款单位账户。
二、支付方式和范围划分