文档介绍：TYYGROUP system office room 【TYYUA16H-TYY-TYYYUA8Q8-TYYUA162】
财务报告编制准备管理规定
财务报告编制准备管理制度
制度名称
财务报告编制准备管理制 TYYGROUP system office room 【TYYUA16H-TYY-TYYYUA8Q8-TYYUA162】
财务报告编制准备管理规定
财务报告编制准备管理制度
制度名称
财务报告编制准备管理制度
受控状态
编 号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章 总则
第1条 为规范财务报告编制准备工作，保证财务报告编制准确、及时，特制定本制度。
第2条 本制度适用于本公司与编制财务报告相关的所有人员。
第2章 编制方案
第3条 财务部门负责制定年度财务报告编制方案，要求至少包括以下3个方面。
1．年度财务报告编制方法。
2．年度财务报告会计调整政策、披露政策。
3．年度财务报告编制时间要求。
第4条 年度财务报告编制方案提交财务总监核准，财务总监确认无误后签发至各参与编制部门。
第5条 编制人员判断对会计报表可能产生重大影响的交易或事项，并将其会计处理方法及时提交董事会及审计委员会审议。
第6条 财务部门不得随意变更会计政策和调整会计估计事项。对于涉及变更会计政策、调整会计估计的事项，编制人员应及时提交董事会及审计委员会审议。
第3章 账项调整
第7条 属于本期收入、尚未收到款项的账项调整。
按权责发生制原则，凡属于本期的收入，不管其款项是否收到，都应作为本期收入，期末时将尚未收到的款项调整入账。
第8条 属于本期费用，尚未支付款项的账项调整。
按权责发生制的规定，凡属于本期的费用，不管其款项是否支付，都应作为本期费用处理。期末应将那些属于本期费用、而尚未支付的费用调整入账。
第9条 本期已收款、而不属于或不完全属于本期收入款项的账项调整。
这部分预收收入记入“预收账款”科目，待确认为本期收入后，再从“预收账款”科目转入有关收入科目。
第10条 本期已付款、而不属于或不完全属于本期费用的账项调整。
预付的各项支出不属于或不完全属于本期费用，不能直接全部记入本期有关费用账户，根据项目的预付性质分别记入“预付账款”、“其他应收款”或“其他流动资产”账户。
第11条 属于本期支出，尚未支付税金的账项调整。
凡属于本期支出而尚未支付的税金，通过期末账项调整全部登记入账。
第4章 清产核债
第12条 编制年度财务报告前，需进行全面资产清查、减值测试和核实债务。清产核债的主要内容包括以下方面。
1．各项结算款项（包括应收款项、应付款项、应交税金、银行借款等）是否存在，与债权、债务单位的相应金额是否一致。
2．各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资。
3．各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度的规定进行确认和计量。
4．各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致。
5．资产存在减值迹象的，是否进行减值测试，测试是否符合会计准则。
6．在建工程的实际发生额与账面记录是否一致。
7．其