文档介绍：财务管理__第三章_筹资管理
非财务主管
财务报表快易通
主讲人: David Chen
Date: Dev 23, 2004
非财务主管财务报表快易通 Agenda
财务部的价值服务架构 10M
财务会计科目快易通 50M1>.
财务报表与公司营运、投资、筹资活动的关联 20M
非财务主管牛刀小试 15M
管理报表快易通 60M
财务名词简介
如何运用管理报表进行决策与绩效评估
光宝未来新指标“ ROIC “
Q&A ??M
决策Support
Control & Risk Mgmt
日常作业
财务部门的价值服务架构
会计作业
财务作业
规划设立作业流程
损益结算
监督审查内部控制
成本计算分析
付款作业
税务管理
催款、对帐、函证
帐户管理
日常收支
银行调节
资金调度
进出口押汇
外汇交割
额度管理
短期投资
格式设计
资讯传送
回馈机制
风险分析及管理
资源管理
经营分析
预算规划
财务结构
Legal架构
事业策略选择
支援决策
全球资本结构风险
营运资金管理
信用风险
存货风险
汇率及利率风险
资产保险
投资人关系管理
策略性的银行选择
会计师管理
制定规范机关管理
政策规范管理
财会资讯管理
竞争者分析
获利分析
生产力分析
现金流量分析
流动性分析
资本结构
偿债能力
营运报表作业
SWOT分析
投资管理(含M&A)
供应商& 政策
服务顾客政策
转拨计价
租税规划
组织设计
费用分摊
全球资本结构政策
营运资金结构政策
股利政策
筹资管理
订价管理
成本管理
财务预测
资本预算规划
事业策略选择
Legal架构
财务结构
预算规划
会计
Receivable
固定资产
费用
长短投资
经营分析
管理报表
普通会计
成本会计
管理会计
税务会计
税务
存货
销货成本
A/P
营业收入
股票,债券,基金等投资
购买固定资产,折旧摊销
薪资,差旅费等各项费用支出
应收帐款、票据冲销
分类
负责项目
职掌功能
收入,销退,销折
材料,人工,制造费用
原料,物料,在制品,制成品
应付帐款、票据冲销
合并B/S P&L CRP等
产业同业分析
财务会计科目快易通
资产
负债
股东权益
收入
成本
费用
其他收支
资产负债表
损益表
财务会计科目快易通
资产
(Assets)
投入资金
所有权
例如:
Cash,存货,机器,厂房,应收帐款
流动资产
固定资产
长期投资
无形资产
变现性↑高
例:银行存款、应收帐款,存货短期投资
变现性↓低
例:土地、厂房、机器设备、办公设备
无公开市场或市价
意图控制被投资公司
投资期间二年以上
例:长期投资-债券
长期投资-股票
非实体资产
例:专利权、商誉
其他资产
例:存出保证金
折旧
固定资产的耗用
资产之分类
负债??
向外筹措之资金
负债
流动负债
长期负债
其他负债
一年
负债之分类
例:应付帐款,预收货款,短期借款
例:一年以上长期借款
例:存入保证金
股东权益
投资人因投资企业而取得该企业的权益
投资人
企业
投资
权益
股东权益
投入资本
未实现资本增值或损失
法定公积
未分配盈余
本期损益
保留盈余
股本
资本公积
长期股权投资未实现跌价损失
资产重估增值
库藏股票交易利益
股票发行溢价
普通股
特别股
资产=
资产负债表(B/S)
资金用
在何处
资金从
何处来
资产
Asset
资
金
之
运
用
表示资金具体运用形态
负债Liability
股东权益
Equity
资
金
之
筹
措
表示资金筹措之来源
负债+股东权益
Current ratio
ratio = Current assets/ Current Liability
Normal = 120%
Better : 150%
Capital = A/R + Inventory - A/P
If A/R + Inventory > A/P
A/R : too long / overdue
Inventory : Process , JIT , Idle , Business
model
---- Cash out / loan exposure
** Focus