文档介绍：会计基础ERP综合实训
会计基础ERP综合实训
实训目的
通过实训,以真实的票证、单据、账表再现企业的主要经济业务,为学生创造真实的会计工作环境,使学生全面了解和掌握会计专业主干课程的有关业务内容,提高分析问题、解决问题和动手操作技能,适应实际工作的需要。本实训所提供的经济业务,尽量选择真实的原始凭证,按照实际工作中日常业务发生的顺序编排,使学生了解和掌握会计工作的实际程序,并进行仿真演练。
本实训尽量采用规范化的原始凭证,要求学生在处理每一项经济业务之前,必须先对原始凭证进行认真地审核,并在此基础上用erp软件或手工编制记账凭证、登记会计账簿和编制会计报表等账务处理,使学生在具体操作中,理解会计核算方法之间的相互联系。
实训安排
以一个企业12月份所发生的典型业务为资料,按照会计核算工作的程序要求,在教师指导下,让学生独立完成一个月的会计处理业务流程,包括期初建账、填制和审核凭证、登记账簿和编制会计报告。综合实训的时间一般安排1~2周,约32个学时,具体安排如表所示。
综合实训安排表
序号
实训项目
教学实习内容
学时
1
建账
根据期初余额建账
4
2
编制记账凭证
根据经济业务编制记账凭证
16
3
登记账簿
根据记账凭证或科目汇总表登记账簿
4
4
年终决算
对账、结账、编制试算平衡表、资产负债表和利润表
6
5
装订和总结
装订会计凭证、账簿,写实习报告,教师总结
2
合计
32
三、实训内容
会计模拟实训不以普通教材式的章节为序,而是按照实际工作中日常业务发生的顺序编排,从而使学生按照会计实务的具体程序、方法和要求进行仿真演练。实训主要内容包括:
一账户期初余额
二 12月份的经济业务
三练习科目汇总表核算组织程序的具体操作步骤和方法。
四、实训要求
根据所提供的实训资料,按下列要求进行会计处理。
1、填制并审核原始凭证,编制记账凭证。将实训资料中的原始凭证剪下附在相应的记账凭证后。
2、根据记账凭证登记现金日记账、银行存款日记账和有关明细账。
3、选择科目汇总表账务处理程序,根据一定时期内所有的记账凭证,汇总编制“科目汇总表”。
4、根据“科目汇总表”,登记总分类账。
5、月份终了,将现金日记账、银行存款日记账、各种明细账余额分别与有关总账余额核对相符。
6、月份终了,根据核对无误的总分类账、各种明细分类账记录及其他有关资料
编制资产负债表和利润表。
7、装订会计资料,并进行实训总结。
五、实训资料
实训前,将文字表述的经济业务资料收回,让学生直接根据各种原始凭证,使学生置身于会计实际工作之中,让学生根据原始凭证独立辨别、分析不同的经济业务及其账务处理程序,有效提高学生实际操作技能和分析解决问题的能力,实现综合实训与学生上岗工作的“零距离”对接。
实训材料准备
记账凭证:收款凭证、付款凭证和转账凭证。
科目汇总表。
账页
总账账页
现金日记账
银行存款日记账
材料明细账
三栏式明细账
多栏式明细账
其他材料
剪刀、胶水、曲别针、直尺
凭证装订机等
(二)公司概况
1、公司基本情况:
公司名称:红运机械有限责任公司(以下简称红运公司)
经营地址:上海市丹霞路33号
基本存款账户开户行:中国工商银行上海市分行丹霞路分理处
账号:56-78963214782
纳税人登记号:678956700832100 为增值税一般纳税人,税率为17%
主要产品:生产甲、乙两种产品
部门设置:公司内设一个生产车间,另设四个行政职能部门,一个销售机构
2、有关人员
法人代表:赵海亮账套主管:学生本人
会计:李娜出纳:孙丽
稽核:张华
3、企业财务制度的有关规定及说明
会计核算程序:科目汇总表账务处理程序
产品成本核算:采用品种法计算产品成本
盈余公积:在年末一次提取,法定盈余公积按年净利润10%提取,任意盈余公积按5%提取
其他:本实训所用原始凭证,企业、税务、银行、铁路等部门的业务印章一律省略,并假设主管,经手人已签字或盖章
有关账户余额资料
2009年12月初总分类账户余额如表
会计科目
借方余额
贷方余额
库存现金
30 000
银行存款
500 000
应收账款-天河公司
5 8500
应收票据
10 000
其他应收款
10 000
预付账款
20 000
原材料
10 000
周转材料
5 000
库存商品
1 100 000
固定资产
300 000