文档介绍：内部控制制与企业业风险管管理框架架
前言
企业风险险管理的的内在前前提是每每一个企企业存在在的意义义就在于于为其股股东提供供价值。。所有的的企业都都面临着着不确定定性,而而管理者者面临的的挑战就就是如何何确定在在为股东东创造价价值的同同
内部控制制与企业业风险管管理框架架
前言
企业风险险管理的的内在前前提是每每一个企企业存在在的意义义就在于于为其股股东提供供价值。。所有的的企业都都面临着着不确定定性,而而管理者者面临的的挑战就就是如何何确定在在为股东东创造价价值的同同时,能能接受多多大程度度的不确确定性。。不确定定性同时时意味着着风险和和机会,提提升或销销蚀股东东价值。。企业风风险管理理会使得得管理者者有效地地应对不不确定性性和与之之相连的的风险和和机会,提提升创造造价值的的能力。。
企业风险险管理包包括:
匹配风险险喜好和和战略--管理理者在评评估战略略选择,设设定相关关目标和和建立管管理风险险的机制制时应考考虑企业业的风险险喜好
提升风险险应对决决策–风险管管理提供供了识别别并选择择风险应应对的ttheriggor––避免风风险、降降低风险险、分担担风险和和接受风风险
降低运营营的突发发性和损损失–企业不不断提升升识别潜潜在事件件并建立立反应的的能力,降降低突发发事件和和与之相相连的成成本和损损失
识别并管管理企业业全方位位的风险险–每一个个企业都都面对影影响其不不同部分分的大量量的风险险。企业业风险管管理便在在于对其其相关联联的影响响作出有有效的反反应,并并且是对对多种风险作作出的综综合反应应。
抓住机会会–对潜在在事件作作出全面面考虑,管管理者便便能识别别并积极极地实现现机会。。
改善资本本配置––获得动动态的风风险信息息使得管管理者有有效地评评价全面面的资本本需要并并提升资资本的利利用效率率。
企业风险险管理会会帮助企企业达到到获利目目标并防防止资源源的损失失。企业业风险管管理能够够保证对对外报告告的有效效性,并并符合法法律和制制度的要要求。一一句话,风风险管理理能够帮帮助企业业取得既既定的目目标而不不至于陷陷入失败败。
企业风险险管理定定义
企业风险险管理是是一个流流程。这个流流程受企企业的董董事会,管管理层和和其他人人员的影影响,并并应用于于企业战战略之制制定和企企业的全全部方面面。设计计这个流流程是为为了识别别潜在影影响企业业的事件件,将风风险管理理在企业业的喜好好范围之之内,并并对企业业目标的的取得提提供一个个合理的的保证。。
企业目标标的取得得
企业在建建立愿景景的前提提下,管管理者建建立战略略目标,选选择战略略,并建建立与之之相匹配配的目标标。企业业风险管管理框架架的旨在在取得企企业的目目标。这这些目标标分成44类:
战略的目目标-高高层目标标,与愿愿景相匹匹配
经营的目目标-有有效利用用资源
报告的目目标-报报告的可可靠性
合规性--符合合法规的的要求
企业风险险管理的的要素
企业风险险管理包包括8个个相互关关联的要要素属。。这8个个要素是是:
•内部环环境–内部环环境包含含了一个个组织的的调子并并决定了了该组织织的人如如何看待待风险和和应对风风险,包包括风险险管理哲哲学和风风险喜好好,品行行和价值值观,以以及该组组织的经经营环境境
•目标设设定-目标应应该存在在于在管管理者能能够识别别潜在事事件影响响其实现现前。企企业风险险管理应应保证管管理者设设置一个个流程来来设定目目标并且且选择的的目标应应支持并并和企业业的宗旨旨相匹配配,也与与企业的的风险喜喜好相匹匹配
•事件识识别–应识别别影响企企业目标标实现的的内部和和外部事事件,区区分风险险和机会会。机会会应与管管理者的的战略和和目标制制定流程程相贯通通
•风险管管理–分析风风险,考考虑其发发生的可可能性和和影响,以以此为基基础确定定如何管管理这些些风险
•风险应应对–管理者者选择风风险应对对–避免风风险、降降低风险险、分担担风险和和接受风风险-采采取一系系列行动动以匹配配企业的的风险容容忍度和和风险喜喜好
•控制活活动–建立政政策和程程序并贯贯彻之,以以保证风风险的应应对能够够有效地地贯彻
•信息和和沟通––要求了了解、捕捕捉相关关的外部部和内部部信息,并并使得这这些信息息能在组组织中及及时的处处理和传传递。使使职员明明白自己己的职责责。信息息在组织织中的传传递应该该是上下下流动,平平行传递递的
•监控––风险管管理的全全部方面面都需要要监控并并在需要要时作出出修正。。监控应应该定期期通过对对经营的的实时监监控和单单独的评评估进行行。监控控活动的的范围和和频率取取决于被被控风险险的重要要性和控控制能够够降低风风险的程程度。监监控应该该成为一一个组织织中正式式的、常常规的活活动。发发现缺陷陷