文档介绍：中小学食堂会计核算办法
  第一部分说明
 一、为加强教育系统食堂管理工作,统一食堂会计核算,真实、准确、及时反映食堂经济活动,特制定《**县中小学食堂会计核算办法》。
二、中小学食堂以服务为宗旨,不以盈利为目的。
三、本核算办法适用于本县教育系统各单位自办食堂。
四、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
五、会计核算基础采用权责发生制。
六、记帐方法采用借贷记账法。
七、填制会计凭证、登记账簿,应同时填列会计科目的名称和编号,或只填列会计科目名称,省略其编号,不准只填科目编号,不填科目名称。
八、会计档案的管理,按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。有关会计核算的一般要求及会计核算事宜,按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
九、本核算办法由县教育局、财政局负责解释和修订。
十、本核算办法自2011年9月1日起试行。
  
第二部分会计科目
 
一、会计科目表
 
序号
科目编号及名称
序号
科目编号及名称
 
一、资产类
 
三、净资产类
1
101 现金
16
303    饭菜票基金
2
102 银行存款
17
306 结余
3
115 其他应收款
18
 
4
119 库存物资
 
 
5
120 固定资产原值
 
四、收入类
6
       减:累计折旧
 
 
7
       固定资产净值
 
 
8
121    生物资产
19
401 伙食收入
9
122    库存饭菜票
20
402 学校补助收入
10
151 待处理财产损溢
21
403 财政补助收入
11
152    低值易耗品
22
413 其他收入
 
 
 
 
 
二、负债类
 
五、支出类
12
201 借入款项
23
501 伙食支出
13
203 应付帐款
24
504    管理费用
14
204    预收伙食费
25
513 其他支出
15
207 其他应付款
 
 
 二、会计科目使用说明
 (一)资产类
101 现金
 
1、本科目核算食堂的库存现金。采购员周转使用的备用金,在“其他应收款”科目中核算。
2、收到现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记有关科目,贷记本科目。本科目余额反映库存现金数。
3、食堂应设置“现金日记帐”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了,应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,将结余数与实际库存数核对,做到帐款相符,并编制“库存现金日报表”。
 
102 银行存款
 
1、本科目核算食堂在银行开设帐户中存入的各种款项。食堂帐只允许在银行开设一个帐户。
2、将款项存入银行时,借记本科目,贷记有关科目;提取或支付存款时,借记有关科目,贷记本科目。本科目借方余额,反映食堂的银行存款结存数。
3、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐”,出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生的先后顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对,每月至少核对一次。月终时,帐面结余数与对帐单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因进行处理,并按月编制“银