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信贷资产风险分类
1、风险分分类概要
:风风险分类是是指根据信信贷资产风风险程度对对信贷质量量做出评价价的分类方方法。是以以审核借款款人偿还能能力、偿还还意愿和偿偿还记录为为主的一套套更加审慎慎、更加全全面、更加加科学的风风险管理制制度。
::促进银行行树立审慎慎经营、风风险管理的的理念;揭揭示银行信信贷资产实实际价值,真真是、全面面、动态地地反映信贷贷资产质量量;发现信信贷资产在在操作、管管理、监控控、回收以以及不良贷贷款管理中中存在的问问题,采取取相应的措措施,加强强信贷管理理;为判断断贷款损失失准备金
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是是否充足提提供依据。
风险分类是是以借款人人的还款可可能性来判判断贷款质质量,但并并不排斥逾逾期长短对对贷款质量量的影响。期期限管理不不能准确反反映贷款质质量状况,贷贷款逾期并并不一定表表明借款人人的还款能能力恶化,贷贷款未到期期也不一定定说明没有有内在风险险。如贷款款期限确定定不合理、不不符合借款款人的生产产周期(农农户)或经经营周转周周期(企业业)而形成成的贷款逾逾期现象;;有些贷款款虽然表面面上没有逾逾期,但银银行采用变变相办法,使使其维持在在四级分类类中的正常常贷款之内内,掩盖贷贷款质量的的真实性。但但从偿还性性上看,贷贷款逾期时时间长短仍仍是五级分分类是衡量量贷款质量量的客观标标准之一。我我们农村金金融机构中中的农户小小额信用贷贷款、农户户联保贷款款以及其他他一些额度度较小的贷贷款,不具具备分析财财务指标和和现金流量量条件,在在分类中将将期限作为为分类的主主要因素,同同时参考其其他因素进进行分类,但但不能简单单互换。
风险分来在在信息覆盖盖、评价深深度、操作作频度等方方面都不同同于客户评评级,即使使农户小额额信用贷款款的分类过过程中也不不能相互代代替。实行行风险分类类需要综合合与贷款有有关的全部部信息进行行分析,不不论是动态态的还是静静态的,财财务分析还还是非财务务都要考虑虑,客户信信用评级虽虽然在很多多情况下与与借款人的的还款能力力有关系,但但五级分类类只是将信信用评级作作为影响分分类的因素素之一。只只有对没有有任何信用用记录的新新客户才需需要更多地地依赖客户户的信用评评级去了解解客户。另另外,同一一客户的多多笔借款往往往情况存存在很大差差异,分类类时需要每每笔分别对对待,逐笔笔分类,甚甚至对其中中的一笔进进行酌情拆拆分。而客客户信用评评级只能了了解借款人人的整体状状况,无法法掌握到每每笔贷款的的质量形态态。还有就就是时间要要求不一致致,对企事事业单位的的信用评级级一般是一一年一次,小小额农户是是二年一次次。而风险险分类一般般要求按季季或至少每每半年一次次,风险变变化大的,可可能随时进进行调整。需需要特别强强调的是,信信用等级好好的还款能能力不一定定强,如果果用以客户户的信用评评级代替五五级分类,就就会掩盖和和影响贷款款质量的本本质,分类类人员要处处理好二者者之间的关关系,防止止出现过于于重视客户户背景,而而忽视贷款款偿还可能能性的倾向向。
风险分类的的核心内容容是贷款的的偿还可能能性,而借借款人的偿偿还能力又又是决定贷贷款偿还性性的最主要要因素。在在一些信用用环境不理理想的地区区,有些借借款人明明明有还款能能力,却偏偏偏赖账不不还,恶意意逃废银行行债务,而而银行又很很难通过法法律途径迅迅速地保全全资产,因因此,担保保仍然是保保全资产
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的的重要方面面。这就要要求我们在在分类当中中注重第一一还款来源源的同时,还还必须重视视担保等第第二还款来来源。
风险分类是是依据借款款人的财务务因素和非非财务因素素来分析贷贷款偿还的的可能性,其其分类结果果建立在大大量的定性性和定量信信息基础之之上。其中中一些重要要文件的遗遗失,会严严重影响贷贷款到期收收回和分类类结果。随随着风险分分类工作的的持续开展展,我们必必须健全信信贷档案,督督促借款人人完善财务务制度,及及时提供财财务报表,连连续收集和和监控借款款人的财务务状况,调调查和掌握握借款人的的非财务信信息,不断断完善风险险分类所需需要的基础础资料和相相关信息,才才能更好的的完成风险险分类工作作。
(以以我行为例例)
分理处:分分类认定权权限为100万元(含含),100万元以上上须报支行行审批;
支行:分类类认定权限限为50万万元(含),550万元以以上须报总总行行审批批;
自然人贷款款100万万元(含)以以下须上报报审批分类类结果的,以以分类清单单方式上报报;
100万元元(含)以以下小企业业贷款需填填制分类认认定表(以以《自然人人其他信贷贷资产分类类认定表》代代替)上报报审批分类类结果;
100万元元以上的贷贷款需填写写认定表和和撰写分类类工作底稿稿一并上报报审批分类类结果(企企业贷款使使用《企事事业单位信信贷资产分分类认定表表》,自然然人贷款使使用《自然然人其他信信贷资产分分类认定表表》);
常规风险分分类频率要要求每季进进行一次,在在每季季末末月(即33、6、99、12月月份)进行行,于月底底前完成分分类认定。季季末月新放放贷款已分分类认定的的,季度分分类不再进进行。
新放贷款应应在当月月月底完成分分类认定。当当月发生贷贷款借新还还旧、收回回再贷、展展期、债务务转移、信信贷合同变变更的,应应参照新发发放贷款进进行及时分分类认定。
分类为损失失类信贷资资产和由下下一级向上上一级调整整分类结果果的需上报报总行审批批。信贷资资产风险有有较大变化化的,应及及时重新分分类,动态态调整。
1、5分类的基基本程序
信贷风险分分类流程为为:收集并并填写贷款款分类的基基础信息→→支行(分分理处)客客户经理初初分→支行(分分理处)会会计复审→→支行(分分理处)风风险分类小小组讨论(1100万元元以上)→→支行(分分理处)负负责人意见见→超权限上上报有权人人员审批。超超审核认定定权限的初初分结果,分分支机构应应于月底、每每季末前及及时逐级上上报,总行行应在月底底、季末前前进行审核核认定,并并回复。
(分分理处)客客户经理应应根据收集集的借款人人资料及掌掌握的信息息,严格按按照分类
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的的核心定义义、标准和和方法进行行初分,形形成初分意意见,报支支行(分理理处)会计计复审。
(分分理处)会会计人员根根据客户经经理初分意意见和认定定情况进行行复审,提提出复审意意见,提交交支行(分分理处)风风险分类小小组讨论或或审批。
,讨讨论过程及及讨论意见见应有相应应的记录,讨讨论结果要要经分支机机构有关负负责人审核核,在本级级机构审核核认定权限限内的审核核意见,作作为本级机机构分类认认定结果;;超过审核核认定权限限的,应填填写本级机机构分类审审核意见,逐逐级上报审审核认定。
。
总行或有权权机构风险险分类审核核认定部门门对分支机机构上报的的风险分类类材料由专专人予以仔仔细审核后后,作出审审核意见,审审核结果与与初分不一一致的,及及时返回分分支机构调调整分类类类别。本期期初分结果果与上期分分类结果有有变动的,应应作出详细细说明。
五级分类有有正常、关关注、次级级、可疑、损损失5个档档次,后33个档次为为不良贷款款。
正常常类贷款
核核心定义::借款人能能够履行合合同,没有有足够理由由怀疑贷款款本息不能能按时足额额偿还。
借借款人能够够用正常经经营收入偿偿还贷款本本息,无论论从借款人人本身还是是从外部环环境看,都都不会影响响贷款按时时足额偿还还。正常贷贷款的基本本特征就是是“一切正常常”。
关注类类贷款
核心心定义:尽尽管借款人人目前有能能力偿还贷贷款本息,但但存在一些些可能对偿偿还产生不不利影响的的因素。
同同正常贷款款一样,借借款人能够够用正常经经营收入偿偿还贷款本本息,但是是存在潜在在的缺陷,可可能影响贷贷款的偿还还,划分时时要抓住“潜在缺陷陷”这一基本本特征。从从动态的角角度考虑,如如果些不利利因素消失失,则可以以重新划为为正常类;;如果情况况恶化,影影响本息偿偿还则要划划为次级类类。
次级类类贷款
核心心定义:借借款人的还还款能力出出现明显问问题,完全全依靠其正正常营业收收入无法足足额偿还贷贷款本息,即即使执行担担保,也可可能会造成成一定损失失。
次级类类贷款是不不良贷款的的分界线,划划分时要格格外审慎。借借款人必须须靠正常营营业收入之之外的其
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他他来源偿还还贷款本息息,有可能能造成一定定损失的至至少划为次次级类。次次级贷款的的基本特征征是“缺陷明显显,可能损损失”。
可疑类贷贷款
核心定定义:借款款人无法足足额偿还贷贷款本息,即即使执行担担保,也肯肯定要造成成较大损失失。
可疑类类贷款具有有次级类贷贷款所有表表现,只是是程度更加加严重,往往往是因重重组或诉讼讼等原因损损失程度难难以确定划划为可疑类类。划分可可疑贷款要要把握“肯定损失失”这一基本本特征。
损损失类贷款款
核心定义义:在采取取所有可能能的措施或或一切必要要的法律程程序之后,本本息仍然无无法收回,或或只能收回回极少部分分。
损失类类贷款的基基本特征是是“损失严重重”。无论采采取什么措措施和履行行什么程序序,贷款都都注定要全全部损失或或收回价值值微乎其微微,已经没没有意义将将其作为信信贷资产产在账面上上保留。这这里需要注注意的是,贷贷款划分为为损失类只只是帐面的的处理,是是我们内部部对其真实实价值的确确认,并不不代表放弃弃债权,各各网点应该该继续催收收。
从上述核心心定义和基基本特征可可以看出,正正常大类(含含关注)是是按照违约约率来划分分的,而不不良大类则则是按照预预计损失率率来划分的的。
风险分类的的难点就在在于:A..由于是定定性判断,因因而对经验验的依赖性性较高;。
五级分类的的方法和标标准
农村金融机机构的信贷贷资产的风风险分类分分为五级分分类和十级级分类,目目前公司类类信贷资产产实行十级级分类,自自然人信贷贷资产实行行五级分类类。自然人人贷款分为为自然人一一般农户贷贷款和自然然人其他贷贷款。自然然人一般农农户贷款指指的是农户户小额信用用贷款;自自然人其他他贷款是指指除自然人人一般农户户贷款、银银行卡透支支、住房按按揭贷款和和汽车贷款款以外的个个人贷款。
自然人一般般农户贷款款根据信用用等级和贷贷款本息逾逾期天数进进行矩阵分分类,再根根据借新还还旧次数和和展期情况况逐次下调调分类档次次,直至可可疑类;
自然人其他他贷款额度度在10万万元(含)以以内参照自自然人一般般农户分类类方法进行行分类;
农户信用评评定等级为为优秀挡次次的矩阵分分类
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贷贷款档次
担保方式
正常
关注
次级
可疑
信用
贷款未到期期或本/息息逾期600天以下
贷款本/息息逾期天数数61天--90天
贷款本/息息逾期911天-1880天
贷款本/息息逾期1881天以上上
保证
贷款未到期期或本/息息逾期600天以下
贷款本/息息逾期611天-900天
贷款本/息息逾期天数数91天--270天天
贷款本/息息逾期2771天以上上
抵押
贷款未到期期或本/息息逾期900天以下
贷款逾期本本/息911-1800天
贷款本/息息逾期1881天-2270天
贷款本/息息逾期2771天以上上
质押
贷款未到期期或本/息息逾期900天以下
贷款本/息息逾期911-1800天
贷款本/息息逾期1881天-3360天
贷款本/息息逾期3661天以上上
农户信用评评定等级为为较好档次次矩阵分类类
贷贷款档次
担保方式
正常
关注
次级
可疑
信用
贷款未到期期或本/息息逾期300天以下
贷款本/息息逾期天数数31天--90天
贷款本/息息逾期911天-1880天
贷款本/息息逾期1881天以上上
保证
贷款未到期期或本/息息逾期300天以下
贷款本/息息逾期311天-900天
贷款本/息息逾期天数数91天--180天天
贷款本/息息逾期1881天以上上
抵押
贷款未到期期或本/息息逾期600天以下
贷款逾期本本/息611-91天天
贷款本/息息逾期911天-1880天
贷款本/息息逾期1881天以上上
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质押
贷款未到期期或本/息息逾期900天以下
贷款本/息息逾期911-1800天
贷款本/息息逾期1881天-2270天
贷款本/息息逾期2771天以上上
农户信用评评定等级为为一般或未未评定信用用等级的矩矩阵分类
贷款款档次
担保方式
正常
关注
次级
可疑
信用
贷款未到期期
贷款本/息息逾期天数数1天-990天
贷款本/息息逾期911天-1880天
贷款本/息息逾期1881天以上上
保证
贷款未到期期
贷款本/息息逾期1天天-90天天
贷款本/息息逾期天数数91天--180天天
贷款本/息息逾期1881天以上上
抵押
贷款未到期期或本/息息逾期300天以下
贷款逾期本本/息311-90天天
贷款本/息息逾期911天-2770天
贷款本/息息逾期2771天以上上
质押
贷款未到期期或本/息息逾期600天以下
贷款本/息息逾期611-90天天
贷款本/息息逾期911天-2770天
贷款本/息息逾期2771天以上上
自然人其他他贷款额度度在10万万元以上、1100万元元以下(含含)贷款根根据逾期天天数和信用用等级按省省联社[22006]3442号文件件规定的矩矩阵方式进进行初分类类后,再根根据借款人人担保情况况进行调整整。
自然人其他他贷款额度度在1000万元以上上采用财务务、现金流流量、担保保、非财务务四大分析析工具进行行分析分类类。
..2自然人人其他贷款款(1000万元以上上)分类的的标准
这里的自然然人其他贷贷款不包括括100万万元以下的的贷款。在在分类当中中,应严格格依据核心心定义确定定分类结果果。介于相相邻档次之之间的贷款款原则上应应归入低一一级档次。
  :
(1)借款人各方面情况正常,能正常还本付息,分类网点对借款人最终偿还贷款有充分把握;
(2)借款人可能存在某些消极因素,但现金流量充足,不会对贷款本息按约足额偿还产生实质性影响。
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:
(1)借款人的偿债能力、盈利能力等关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平;
(2)借款人或有负债(如对外担保、签发商业汇票等)过大或与上期相比有较大幅度上升;
(3)借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素(如基建项目工期延长、预算调整过大);
(4)借款人未按约定用途使用贷款;
(5)借款人或担保人改制(如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等)对贷款可能产生不利影响;
(6)借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化;
(7)借款人的管理层出现重大意见分歧或者法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化;
(8)违反行业信贷管理规定或监管部门监管规章发放的贷款;
(9)借款人在其他金融机构贷款被划为次级类;
(10)宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响,并可能影响借款人的偿债能力;
(11)本金或利息逾期(含展期,下同)90天(含)以内的贷款或垫付款项。
 :
  (1)借款人经营亏损,支付困难并且难以获得补充来源;
(2)借款人已不得不通过出售、变卖主要的生产、经营性固定资产来维持生产经营,或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金;
  (3)借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得贷款的;
  (4)借款人内部管理出现问题,对正常经营构成实质损害;
(5)借款人处于半停产状态;
(6)为清收贷款本息、保全资产等目的发放的“借新还旧”贷款;
(7)可还本付息的重组贷款;
  (8)信贷档案不齐全,重要法律性文件遗失,并且对还款构成实质性影响;
(9)违反国家法律、行政法规发放的贷款;
(10)本金或利息逾期91天至360天(含)的贷款或垫付款项。
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:
(1)借款人处于停产或借款人的贷款项目因非正常因素处于停缓建状态;
(2)借款人实际已严重资不抵债;
  (3)借款人进入清算程序;
(4)借款人或其法定代表人涉及重大案件,对借款人的正常经营活动造成重大影响;
(5)借款人改制后,难以落实农村信用社债务或虽落实债务,但不能正常还本付息;
(6)贷款重组后仍不能正常归还本息;
(7)已诉诸法律追收贷款;
(8)借款人在其他金融机构贷款被划为损失类;
(9)本金或利息逾期361天以上的贷款或垫付款项。
:
 (1)借款人因依法解散、关闭、撤销、宣告破产终止法人资格,已依法对借款人及其担保人进行追偿后,未能收回的贷款;
(2)借款人已完全停止经营活动且复工无望,或者产品无市场,严重资不抵债濒临倒闭,经依法对其财产进行清偿,并对其担保人进行追偿后未能收回的贷款;
(3)借款人死亡,或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪,农村信用社依法对其财产或者遗产进行清偿,并对担保人进行追偿后未能收回的贷款;
(4)借款人遭受重大自然灾害或意外事故,损失巨大且不能获得保险补偿,确实无力偿还的贷款;或者保险赔偿清偿后,确实无力偿还的部分贷款,经依法对其财产进行清偿或对担保人进行追偿后,未能收回的贷款;
(5)借款人触犯刑律,依法判处刑罚,其财产不足归还所借债务,又无其他债务承担者,经依法追偿后无法收回的贷款;
(6)借款人及其担保人不能偿还到期债务,经诉诸法律,法院对借款人和担保人强制执行,借款人和担保人均无财产可执行,法院裁定终结执行后,仍无法收回的贷款;
(7)由于上述(1)至(6)项原因,借款人不能偿还到期债务,农村金融机构对依法取得的抵债资产,按评估确认的市场公允价值入账后,扣除抵债资产接收费用,小于贷款本息的差额,经追偿后仍无法收回的贷款;
(8)开立立信用证、办办理承兑汇汇票、开具具保函等发发生垫款时时,凡开证证申请人和和保证人由由于上述(11)至(66)项原因因,无法偿偿还垫款,农农村信用社社经追索后后仍无法收收回的垫款款;
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(9)银行行卡被伪造造、冒用、骗骗领而发生生的应由农农村金融机机构承担的的净损失;;
(10)助助学贷款逾逾期后,在在确定的有有效追索期期内,并依依法处置助助学贷款抵抵押物(质质押物)和和向担保人人追索连带带责任后,仍仍无法收回回的贷款;;
(11)发发生的除贷贷款本金和和应收利息息以外的其其他逾期33年无法收收回的其他他应收款。
自然人其他贷款分类的程序:收集并填写贷款分类基础信息→初步分析贷款基本情况→评估贷款偿还的可能性→填写初分意见→提交复审、填写复审意见→组织信贷讨论提出分类网点认定意见→支行行长审批意见→上报总行复审并确定分类结果。
在分类操作作中,对一一些特殊情情况的贷款款,在严格格按照核心心定义判断断的基础上上,可参照照以下方法法分类
、违纪、违违规贷款。该该三类行为为是贷款风风险放大,影影响到贷款款的正常偿偿还,有时时甚至引发发严重的风风险。因此此,即使目目前偿还有有一定的保保证、还本本付息仍然然正常的贷贷款,只要要存在有法法律执行风风险问题,该该类贷款也也应至少归归类为关注注类贷款。
。根据有有关规定(贷贷款风险分分类指导原原则),逾逾期90以以上(不含含90天),其其应收利息息不再计入入当期损益益的贷款,至至少划分为为次级类。
、存单质质押类贷款款。因该类类贷款变现现能力较强强、风险相相对较低。如如果质押手手续合法、完完备、有效效且质物足足值,则有有充分的还还款保证,可可划分为正正常类。如如果质押手手续存在严严重缺陷,足足以构成质质押无效,可可视风险程程度,至少少划分为次次级类。
。重组组贷款是指指借款人财财务状况恶恶化,或无无力还款而而对借款合合同还款条条款作出调调整的贷款款。一般来来说,贷款款只有在发发生偿还问问题才需要要重组。因因此,在分分类中重点点应放在分分析借款人人的还款能能力上。对对于需要重重组的贷款款,应至少少划分为次次级类;重重组后的贷贷款,如果果仍然逾期期,或者借借款人仍然然无力归还还贷款,应应至少划分分为可疑类类。根据银银监会规定定,重组贷贷款分类档档次在至少少六个月的的观察期内内不得调高高;在观察察期结束后后,重新进进行分类。
。对对符合条件件的借新还还旧贷款,至至少分类为为关注类。基基于对借款款人清收利利息、减息息(表外部部分)还本本、保全资资产等目的的而实施的的所谓“借新还旧旧”贷款,原原则上至少少划分为次次级类。人人民银行关关于借新还还旧条件::一是借款款人经营活活动正常,能能按时支付付利息;二二是重新办办理了贷款款手续;三三是贷款担担保有效;;四是属于于周转性贷贷款。
。同同一借款人人有多笔贷贷款,且条条件基本相相同,在不不影响总的的分类结果果的前提下下,可将多多笔贷款合合并分类。