内部控制-企业采购及付款循环内部控制(PPT 34页).ppt

文档介绍：采购及付款循环的管理及控制主讲人:郑
主要讲述





概念分析
采购与付款循环指企业支付货币取得物品或劳务的全过程,是企业生产经营管理中的一个重要环节。
循环特点
、项目和销售等其他经营活动联系密切。
,分类复杂、零星急件多、工作量大
,容易产生管理漏洞
控制目标
、生产加工、项目需求保持一致
,保持货款支付和负债的增加真实性与合理性


,并能及时准确地提供存货采购的会计信息
主要模块
采购及收
款循环
验收
采购
供应商
管理
请购
后续跟踪
考核管理
付款
关键控制点



、定价价格管控制度



采购与付款的岗位责任制
原则:各部门岗位和职责权限应明确,确保不相容岗位相分离、制约、监督
宗旨:不得一人办理采购与付款业务的全过程(包括记账与付款,采购和付款、审批和执行)
岗位责任制关键控制点
,不能担任采购职务


、储存和使用应该相分离,同时不能账务的记录工作
,适当的同账簿记录人分离