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建设投资估算表单位:万元
序号
项目
建筑工程
设备购置
安装工程
其他费用
合计
1
固定资产
生产车间
300
1900
80
动力车间
100
120
8
帮助生产设施
80
180
8
办公及生活设施
120
60
4
运输工具
40
2
无形资产
场地使用权
180
专有技术
243
3
开办费
询问调查费
20
筹建费
30
人员培训费
27
4
预备费
150
5
总计
附表2
流淌资金估算表单位:万元
序号
项目
最低周
转天数
周转
次数
年份
2
3
4~10
1
流淌资产
应收账款
15
24
存货
原辅材料
30
12
备品备件
90
4
在产品
20
18
产成品
15
24
周转现金
30
12
2
流淌负债
应付账款
30
12
3
流淌资金(1-2)
4
流淌资金增加额
(此处外购材料含原辅材料和物料消耗)
此处外购费用仅含
外购动力及水电费
此处外购费用含原辅材料、
动力、物料消耗、水电费
附表3投资方案与资金筹措表单位:万元
序号
项目
年份
合计
1
2
3
1
投资总额
建设投资
3050
600
流淌资金
2
资金筹措
自有资金
2050
甲方投资(40%)
乙方投资(30%)
丙方投资(30%)
长期借款
1000
500
流淌资金借款
300
项目盈余资金
()
说明:第2年的建设投资与流淌资金投入使用500万元长期借款和300万元流淌资金借款,不足部分使用自有资金。第3年增加的流淌资金使用第2年提取的折旧费与摊销费。
附表4借款还本付息表单位:万元
序号
年份
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
借款与还本付息
年初欠款累计
长期借款
流淌资金
本年借款
长期借款
流淌资金
建设期利息
本年付息
长期借款
流淌资金借款
本年还本
长期借款
310
310
310
310
310
流淌资金借款
300
本年还本付息合计
长期借款
流淌资金借款
2
还本资金来源
折旧费与摊销费
310
310
310
310
310
流淌资金回收
300
说明:长期借款在借款当年计半年利息,建设期利息并入本金,全部本金从第3年起分5年等额归还。流淌资金借款在借款当年计全年利息,本金在项目期末归还。
附表5
固定资产折旧费估算表单位:万元
序号
项目
折旧
年限
年份
合计
残值
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
房屋及建筑物
30
原值
630
630
630
630
630
630
630
630
630
折旧费
净值
2
机器设备
9
原值
2530
2530
2530
2530
2530
2530
2530
2530
2530
折旧费
192
净值
2338
3
运输工具
10
原值
40
40
40
40
40
40
40
40
40
折旧费
净值
4
固定资产合计
原值
折旧费
净值
房屋建筑物净残值率:::0
说明:房屋及建筑物、运输工具从第2年起全额计提折旧。机器设备第2年依据形成固定资产的时间计提折旧192万元,从第3年起全额计提折旧。
附表6
无形资产与递延资产摊销估算表单位:万元
序号
项目
摊销
年限
原值
年份
合计
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
无形资产
场地使用权
9
摊销
净值
专有技术
9
摊销
净值
2
递延资产
5
摊销
净值
3
无形
递延
资产合计
摊销
净值
附表7制造费用、销售费用、管理费用估算表单位:万元
制造费用
销售费用
管理费用
项目
年份
项目
年份
项目
年份
2
3
2
3
2~6
7~10
工资
36
36
工资
12
12
工资
36
36
折旧费
199
260
差旅费
30
30
折旧费
修理费
56
85
广告费
90
50
修理费
3
3
物料消耗
135
270
其他
18
18
办公费
6
6
劳动爱护费
6
8
合计
150
110
差旅费
12
12
水电费
23
保险费
18
18
运输费
24
36
公司经费
20
20
环境爱护费
10
工会经费
3
3
其他
10
15
董事会费
10
10
合计
顾问费
4
4
交际应酬费
12
12
房产、车船税
无形资产摊销
47
47
递延资产摊销
0
其他
12
12
合计
附表8
总成本费用估算表单位:万元
序号
项目
年份
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
生产成本
原辅材料
动力
工资
制造费用
其中:物料消耗
2
销售费用
3
管理费用
4
利息支出
5
总成本费用
其中:折旧费
摊销费
利息支出
6
经营成本
7
固定成本
8
可变成本
说明:原辅材料、动力、物料消耗为可变成本,直接工资中固定成本72万元,其余为可变成本。
附表9
损益表单位:万元
序号
项目
年份
合计
2
3
4
5
6
7
8~10
1
销售收入
3000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
43000
2
销售税金及附加
120
200
200
200
200
200
200
1720
3
总成本费用
4
销售利润
5
所得税(33%)
6
税后利润
7
盈余公积金[(6)×10%]
8
公益金[(6)×5%]
9
可供安排利润
10
股利安排
11
甲方股利(40%)
乙方股利(30%)
丙方股利(30%)
12
未安排利润
说明:假如销售利润为负值,则不计所得税,也不提盈余公积金和公益金,亏损额冲减下年可安排利润。本例中,可安排利润全部用于股利安排。
附表10
资金来源及运用表单位:万元
序号
项目
年份
合计
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
资金来源
销售利润
折旧费
摊销费
长期借款
流淌资金借款
自有资金
2
资金运用
建设投资
流淌资金
所得税
职工福利费(公益金)
借款还本
甲方股利
乙方股利
丙方股利
3
盈余资金(1-2)
4
累计盈余资金
附表11
资产负债表单位:万元
序号
项目
年份
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
资产
流淌资产
应收账款
存货
周转现金
累计盈余资金
在建工程
固定资产净值
无形及递延资产净值
2
负债及投资人权益合计
长期借款余额
流淌负债总额
应付账款
流淌资金借款余额
投资人权益
甲方资本金
乙方资本金
丙方资本金
累计盈余公积金
累计未安排利润
计算
结果
附表12
财务现金流量表(全部投资)单位:万元
序号
项目
年份
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
现金流入
产品销售收入
固定资产余值回收
流淌资金回收
2
现金流出
建设投资
流淌资金
经营成本
销售税金
所得税
职工福利费支出
3
净现金流量
4
累计净现金流量
5
折现系数
6
净现金流量现值
7
累计净现金流现值
计算结果:
i0=
NPV=
IRR=
Pb=
年
Pb*=
年
附表13
财务现金流量表(自有资金)单位:万元
序号
项目
年份
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
现金流入
产品销售收入
固定资产余值回收
流淌资金回收
2
现金流出
建设投资(自有资金)
流淌资金(自有资金)
流淌资金(占用折旧)
经营成本
销售税金
所得税
职工福利费支出
借款本金偿还
借款利息支出
3
净现金流量
4
累计净现金流量
5
折现系数
6
净现金流量现值
7
累计净现金流现值
计算结果:
i0=
NPV=
IRR=
Pb=
年
Pb*=
年
附表14
财务现金流量表(甲方投资)单位:万元
序号
项目
年份
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
现金流入
股利
资产清理安排
固定资产余值
无形资产余值
自有流淌资金
盈余公积金
折旧和摊销
2
现金流出
甲方投资
3
净现金流量
4
累计净现金流量
5
折现系数
6
净现金流量现值
7
累计净现金流现值
计算结果:
i0=
NPV=
IRR=
Pb=
年
Pb*=
年
本案例作业要求:
依据已给出的原始数据完成全部项目财务分析报表,并计算有关财务分析指标。
依据现金流量表(全部投资)用NPV指标就以下几种状况作敏感性分析:
建设投资增加10%;经营成本增加10%;销售收入削减10%;建设期延长1年(第2年不生产,从第3年开头按设计力量生产,其它数据不变);
要求使用Exel进行计算。