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2011-2012学年学期
地点:7教102\202
2009级经济学专业
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第五章产业投资项目可行性研究(下)
节财务数据预测
第二节预估财务报表的编制
第三节投资经济效益评价
第四节不可分性、相互依存性和资金限量分配问题
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节财务数据预测
一、投资估算
二、成本费用的预测
三、销售收入、利润及税金的预测
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一投资估算
项目总投资
建设投资****惯上称固定资产投资)
流动资金投入
项目建设期借款利息
项目建成后,投资转化为相应的资产:
固定资产
无形资产
递延资产
流动资产
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工业项目建设投资构成
建设投资
固定资产构建费用
建筑工程费
设备购置费
安装工程费
其它费用
无形资产获取费用
土地使用权获取费用
专利及专有技术费用
其它无形资产获取费用
开办费(计入递延资产)
咨询调查费
人员培训费
其它筹建费
预备费用
基本预备费
涨价预备费
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一投资估算
(一)固定资产投资估算
2、生产能力指数法
生产能力指数法考虑了不同生产规模对单位生产能力投资额的影响,并假定投资额是生产能力的指数函数,生产能力大,所需的单位生产能力投资多,生产能力小,所需的单位生产能力投资也少。
因此,当拟建项目与参照项目类型相同,建设条件相近,但生产规模不同时,运用生产能力指数法比单位生产能力投资系数法准确。
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一投资估算
(一)固定资产投资估算
4、主要部分投资系数估算法
依据同类项目的历史资料,分别确立主要部分投资如设备价值与其它各部分费用如建筑费、安装费及其他费用的比率系数,然后再以拟建项目主要部分的投资额乘以其它各部分的系数,其总和即为拟建项目所需的投资总额。其计算公式为:
fi为其它各部分费用与主要部分投资的比率系数。
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一投资估算
(二)流动资金
估算:
流动资金需要量
比率估算法
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二、成本费用的预测
总成本费用
产品生产成本
直接费用
直接材料
直接工资
其它直接费用
制造费用
车间管理人员工资
折旧费
修理费、物料消耗
其它制造费用
管理费用
销售费用
财务费用
公司管理人员工资
折旧费、摊销费
修理费、物料消耗
房产税、车船税、土地使用税
其它管理费用
运输费、包装费、保险费、差旅费、广告费
销售机构人员工资、折旧费等
借款利息
汇兑净损失、银行手续费、其它筹资费用
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