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酒店出纳的工作是酒店财务管理的重要环节之一。
酒店出纳工作流程
(一)现金收入清点、整理程序
出纳与收银领班一起,将前一天放入保险柜中的现金袋一一打开,核对现金
数额与现金袋上记录金额是否一致。现金与现金收入交收记录簿上记录金额是
否一致。
(二)出纳现款记录表编制程序
出纳现款记录表分为两部分:第一部分是实收现款部分,反映酒店每个营业
部门、每个班次、每个收银员实收现金;第二部分是应收现款部分,反映饭店每
个营业部门、每个班次、每个收银员应收过机实数。出纳根据现金收入交收记
录簿核对每个班次、每个收银员实交现金数额,财务部出纳根据现金交收记录
汇入此表中,该记录表合计数为当天应存入银行的现金收入总数。
(三)每日现金收入记录表编制程序
每日现金收入记录表是在完成出纳现款记录表的基础之上编制成的。它既是
出纳记录表的补充说明,又是概括总结。出纳当天根据客房餐饮收入分别填制
现金存款单,支票进账单送存银行,然后分别制作客房餐饮现金收入记录作为
财务部编制现金输入凭证的原始凭证。
(四)差额核对
1、目的是为了防止收银员的缴款凭证(报表)漏交出纳或审计。
2、出纳将当天开箱收到的缴款凭证(缴款报表)汇总后,送日审员进行差额核
对。日审员要将当天缴款员上缴缴款凭证的审计联,同出纳传递过来的出纳联
逐一进行相符核对,并加盖私章。如果缴款凭证只有出纳联,而没有审计联,
要在“差额登记表”中登记为正数;如果审计联有而出纳联没有的,要在“差额
登记表”中登记为负数。登记日期以缴款凭证(缴款报表)的日期为准。
3、在登记表中将缴款凭证(缴款报表)分为前台收银组、餐厅收银组、其它部
门及合作部门四部分登记。在填写登记表过程中,缴款员姓名、数字金额一定
要正确及清晰,正负数要分明,每一笔正负数都应该是相符合的。
4、如果核对表中缴款凭证(缴款报表)第二天还没登记差额的,要立即查明原
因。如果是登记错误,要立刻更正并在更改处加盖私章后,在备注栏说明原因;
如凭证没送到,要立即查明原因尽快解决。
差额核对完毕后,将凭证的出纳联送还出纳;差额核对表月末登记完后,交会
计存档。
(五)银行日报表编制程序
银行日报表是根据宾馆在银行开设不同的户头而设立的,根据实际存款情
况,将账户报表分为两部分。
1、收入部分:根据每日现金收入记录内容填写,括号内的反映人民币金额,
并根据该金额,转入人民币银行日报表;支出部分:根据当天付款各银行支出
数,逐笔填写。
(六)现金支出费用报销程序
大厦现金支出是由各业务部门填写报销凭单,根据性质不同,部门经理同
意,由财务部经理审核,经总经理或总经理书面授权人审批后,方可在出纳处
领取现金。出纳接到报销凭单后,首先检查签字手续是否齐全,验收手续是否
完备,经核实无误后,方可承付现金。出纳将当天现金支出凭单汇总后,送财
务部经理审批,核算员审核无误,开现金支票,补足备用金。
现金支出差旅费报销程序:
1、员工出差分借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单,然后交总经
理审批签名,交由财务审核,确认无误后,由出纳发款。
2、员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在单后面贴上收据或发票,先
交由证明人签名,然后给总经理签名,进行实报实销,再经会计审核后,由出
纳给予报销。
(七)登记现金日记账程序
登记日记账要根据业务内容,逐笔登记。登记业务内容摘要要简练,数字不
得涂改。如发生登记错误时,应采用正确更正方法进行补救,登记账目时,要
以有借必有贷,借贷必须相等为原则,作到日清月结。现金账余额为周转金的
固定金额。
(八)抽查备用金工作程序
出纳应与审计主管一起,不定期地对宾馆内部周转金进行抽查,监督、检查
各岗位周转金是否有挪用现象或以白条抵账行为。在抽查前,要做好保密工
作,以体现真实性。工作程序是:首先清点各岗位保险箱及存款处的所有现
金,按照票面额大小顺序,在备用金检查表上一一填写,并计算出定额,要与
领取备用金金额与该班现金报告之和相符。如出现不一致,便属于长短款。出
现长款时,应立即开出财务正式收据,将多余部分上缴;出现短款时,由收银员
本人及部门主管负责写出书面报告,阐明短款原因,报送财务部,并提出处理
意见。
(九)处理收银员长短款工作程序
经财务部日审查明,收银员实交现金额与电脑记录一旦出现差异,则为长短
款。出现长款时,要通过账务处理,转入宾馆营业外收入;出现短款时,由日审
填写短款报告,报送审计主管,审计主管督促本人写出短款报告,并提出处理
意见交财务部经理。原则上短款一律由个人赔偿,开出财务部正式收据,冲销
其短款金额。
(十一)支票领用及结账程序
1、采购员根据当天需采购的具体内容,从财务部领取支票。银行出纳在发出
支票前,应当核对采购单或报告是否齐备,金额是否相符,审核无误后,方可
签发支票。
2、签发支票需正确使用支票打印机,填写日期、金额、用途及密码。
3、发出支票时需在“支票登记本”上按金额、购货单位等逐项进行登记。
4、支票存根返回时,应检查项目填写是否齐全,发票金额与票根金额是否一
致,在“支票登记本”上注销。
5、结账时,银行出纳应对发票进行检查,主要有以下几个方面:
(1)审核发票的真伪
(2)发票的签发日期
(3)购货品名
(4)数量及单价
(5)大小写金额是否一致
(十二)外币业务流程
,核对外币金额:
(1)按照水单顺序号码一一核对;
(2)核对外币现金、支票与外币兑换营业日报是否相符。
(3)核对每笔现金、支票金额分别以现钞价或卖价等于兑换外汇人民币金额。
2..审核无误后,签字确认,存入我公司外币账户,取得的相关单据交与会计
做账。
今天小编为你整理了AAA,希望对你有用。
出纳岗位工作流程
一、办理银行存款和现金领取。
二、负责支票、汇票、发票、收据管理。
三、做银行帐和现金帐,并负责保管财务章。
四、负责报销差旅费的工作。
1、员工出差分借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单,然后交总经
理审批签名,交由财务审核,确认无误后,
由出纳发款。
2、员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在单后面贴上收据或发票,先
交由证明人签名,然后给总经理签名,
进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给予报销。
五、员工工资的发放。
出纳工作细则:
工作事项及审验等程序
失误防范及纠正程序
现金收付
1、现金收付的,要当面点清金额,并注意票面的真伪。
若收到***予以没收,由责任人负责。
2、现金一经付清,应在原单据上加盖"现金付讫章"。多付或少付金额,由
责任人负责。
3、把每日收到的现金送到银行。
不得"坐支"。
4、每日做好日常的现金盘存工作,做到账实相符做好现金结报单,防止现
金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。
5、一般不办理大面额现金的支付业务,支付用转账或汇兑手续。
特殊情况需审批。
6、员工外出借款无论金额多少,都须总经理签字,批准并用借支单借款。
若无批准借款,引起纠纷,由责任人自负。银行账处理
1、登记银行日记账时先分清账户,避免张冠李戴。开汇兑手续。
2、每日结出各账户存款余额,以便总经理及财务会计了解公司资金运作情
况,以调度资金。
每日下班之前填制结报单。
3、保管好各种空白支票,不得随意乱放。
4、公司账务章平时由出纳保管。
每日下班后账务章交总经理处。
报销审核
1、在支付证明单上经办人是否签字,证明人是否签字。
若无,应补。
2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有,问明原因或不予报
销。
3、正规发票是否与收据混贴。
若有,应分开贴。
4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过,应重填。
5、大、小金额是否相符。
若不相符,应更正重填。
6、报销内容是否属合理的报销。
若不属,应拒绝报销,有特殊原因,应经审批。
7、支付证明单上是否有总经理签字。
若无,不予报销。
出纳工作的每日流程一般是:
(1)上班第一时间,列明昨日未办完事项,检查现金库存,查询银行存款余
额。
(2)请示领导或主管对当日资金的收支安排,在当日工作安排簿上一一列明。
(3)根据领导批示办理付款手续,付款依据必须真实、完整、合理,超越权限
范围的付款要求应当报送相应的领导审批。
(4)办理各种收款事项,应当注意收入计算的准确性,明确收入来源。
(5)对收、付款单证进行检查,补齐手续并分类。
(6)根据收、付款单据,编制记帐凭证。
(7)根据记帐凭证,逐日逐笔按顺序登记现金日记帐和银行存款日记帐,并每
日结出余额。
(8)逐笔注销工作安排簿中已完成事项。
(9)下班前进行库存现金盘点,做到帐实相符。
(10)对银行支票进行清点,核实当日银行收支金额。
(11)对发票、收据等进行清点,合适当日相关业务。
(12)对未完成的经济也列明待处理。
(13)编制出纳日报表,反映单日资金收支情况。
(14)临下班前,检查保险柜、抽屉是否锁好,资料凭证是否收好。
出纳与其他会计之间的关系
会计,从其所分管的账簿来看,可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者
既相区别又有联系,是分工与协作的关系。
第一,总账会计、明细账会计和出纳,各有各的分工。总账会计负责企业经
济业务的总括核算,为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料;明
细分类账会计分管企业的明细账,为企业经济管理和经营决策提供明细分类核
算资料;出纳则分管企业票据、货币资金,以及有价证券等的收付、保管、核算
工作,为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。总体上讲,必须实
行钱账分管,出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管,不得负责收入、费
用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。
第二,它们之间又有着密切的联系,既互相依赖又互相牵制。出纳、明细分
类账会计、总账会计之间,有着很强的依赖性。它们核算的依据是相同的,都
是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、
明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递;它们相互利用对方的核算资料;
它们共同完成会计任务,不可或缺。同时,它们之间又互相牵制与控制。出纳
的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账,总分类账与
其所属的明细分类账,明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账,
有金额上的等量关系。这样,出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了
相互牵制与控制的关系,三者之间必须相互核对保持一致。
第三,出纳与明细账会计的区别是只相对的,出纳核算也是一种特殊的明细
核算。它要求分别按照现金和银行存款设置日记账,银行存款还要按照存人的
不同户头分别设置日记账,逐笔序时地进行明细核算。“现金日记账”要每天
结出余额,并与库存数进行核对;“银行存款日记账”也要在月内多次结出余
额,与开户银行进行核对。月末都必须按规定进行结账。月内还要多次出具报
告单,报告核算结果,并与现金和银行存款总分类账进行核对。
第四,出纳工作是一种账实兼管的工作。出纳工作,主要是现金、银行存款
和各种有价证券的收支与结存核算,以及现金、有价证券的保管和银行存款账
户的管理工作。现金和有价证券放在出纳的保险柜中保管;银行存款,由出纳办
,又要进行现金、有价证券等实物的管
理和银行存款收付业务。在这一点上和其他财会工作有着显著的区别。除了出
纳,其他财会人员是管账不管钱,管账不管物的。对出纳工作的这种分工,并
不违背财务“钱账分管”的原则,由于出纳账是一种特殊的明细账,总账会计
还要设置“现金”、“银行存款”、“长期投资”、“短期投资”等相应的总
分类账对出纳保管和核算的现金、银行存款、有价证券等进行总金额的控制。
其中,有价证券还应有出纳核算以外的其他形式的明细分类核算。
第五,出纳工作直接参与经济活动过程。货物的购销,必须经过两个过程,
货物移交和货款的结算。其中货款结算,即货物价款的收入与支付就必须通过
出纳工作来完成;往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办
理,更是离不开出纳人员的参与。这也是出纳工作的一个显著特点,其他财务
工作,一般不直接参与经济活动过程,而只对其进行反映和监督。