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第一部分单选题(200题)
1、(2017年)企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是( )。
,承包人对企业的销售成果不拥有所有权,仅据合同规定取得的承包费
【答案】:C
2、根据增值税规定,下列关于纳税人既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的税务处理,正确的是()。
,但不得抵减欠税滞纳金
,既可以按欠税时间逐笔抵扣,也可以按欠税额度逐笔抵扣
,抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
,可以按规定用留抵税额抵减
【答案】:D
3、某食品加工厂为增值税一般纳税人,2021年1月购进一批水果已全部领用加工生产增值税税率为13%的水果罐头,支付给某农业开发基地收购价款10000元,取得普通发票,并支付不含税运费3000元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额是( )元。
【答案】:B
4、纳税人销售应税消费品收取的下列款项,应计入消费税计税依据的是( )。
【答案】:A
5、下列各项中,适用增值税出口“免退税”办法的是()。
【答案】:B
6、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是( )。
,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
,税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
,一般情况下税务机关的追征期限为2年
,一般情况下税务机关的追征期为3年,同时加收滞纳金
【答案】:D
7、某从事二手车经销的纳税人2020年6月以50000元的价格购入一辆二手车,同年7月以60000元的价格(含税)销售,该纳税人应交纳的增值税为( )
【答案】:D
8、根据账簿之间、生产环节之间的必然联系,进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是( )。
【答案】:D
9、甲房地产开发公司新建两栋写字楼,各支付地价款及相关费用为700万元,开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元,能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元,不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%,则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为( )万元。
【答案】:A
10、(2018年)2020年6月20日某食品厂支付10300元,从某小规模纳税人收购一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得专票,则该批农产品共计可抵扣的进项税额为( )元。
【答案】:C
11、(2018年真题)以下属于应征收环境保护税的项目是( )。
【答案】:C
12、税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的( )前,向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
【答案】:C
13、下列关于车辆购置税的说法,正确的是()。
,申报的计税价格低于最低计税价格,一律按最低计税价格计税
,使用未满一年的,视同使用一年
,计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格
,按车辆购买日人民币基准汇价折合***民币计算应纳税额
【答案】:C
14、(2019年真题)某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2019年4月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额( )万元
【答案】:C
15、房地产开发企业土地增值税清算时,不得扣除的费用是()。
【答案】:A
16、某企业为增值税一般纳税人,对外出租房屋,适用简易计税方法,由于承租方(增值税一般纳税人)提前解除租赁合同,收取承租方的违约金。关于收取的违约金,下列税务处理正确的是( )。
%征收率缴纳增值税
%征收率缴纳增值税
,不得开具增值税专用发票
【答案】:C
17、下列企业中,不属于消费税纳税义务人的是( )。
【答案】:B
18、某增值税一般纳税人主营业务为提供飞机修理劳务,2019年12月提供飞机修理劳务取得含税收入200万元,当月购进修理用工具及零配件,取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额80万元。该纳税人当月享受即征即退的增值税为()万元。
【答案】:C
19、某矿山企业开采铝土矿和锌矿,2021年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为1500元/吨,锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%,锌矿精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税()万元。
【答案】:C
20、对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述正确的是( )。
,不能提供金融机构证明的,房地产开发费用不得扣除
,可以扣除
【答案】:D
21、关于环境保护税计税依据,下列说法正确的是( )
【答案】:B
22、企业利用免抵退税方法计算增值税时,免抵退计算的可退税限额计入的科目是( )。
——应交增值税(出口退税)
——应交增值税(进项税额)
——应交增值税(销项税额)
——未交增值税
【答案】:A
23、居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是()。
、薪金
【答案】:A
24、下列关于关税的表述中,正确的是( )。
,向指定银行缴纳税款
,应当立即通知纳税义务人办理退税手续,纳税义务人应当自收到海关通知之日起6个月内办理有关退税手续
、物品放行之日起1年内
,应由出口货物的纳税人向货物进境地海关申报
【答案】:C
25、在查账过程中,根据查账的线索,通过询问或调查的方式,取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是( )。
【答案】:B
26、下列关于消费税纳税期限的规定,说法不正确的是( )。
,自期满之日起15日内申报纳税
,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
【答案】:B
27、某市房地产开发企业2020年开发一幢住宅楼,当年完工并销售了90%。已知该企业计入房地产开发成本中的有:拆迁补偿费900万元,前期工程费100万元,建筑工程费1100万元,基础设施费200万元,公共配套设施费300万元,开发间接费用250万元,银行借款利息200万元,那么该企业当年清算土地增值税时,可以扣除的房地产开发成本为()万元。
【答案】:C
28、经( )税务局局长批准,税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在( )日内退还。。
、15
、自治州以上、15
、30
、自治州以上、30
【答案】:D