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第一部分单选题(200题)
1、某金店为增值税一般纳税人,2020年2月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条,新项链对外销售价格6000元,旧项链作价4000元,从消费者手中收取新旧差价款2000元;并以同一方式销售某品牌手表10块,此表对外零售价每块350元,旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是( )。
,应当以1500元为计税依据
,应当以6000元为计税依据
【答案】:A
2、下列各项中,不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是( )。
【答案】:B
3、下列关于领用外购高档化妆品连续生产高档化妆品的消费税处理,正确的是( )。
【答案】:B
4、(2011年)2019年某公司进口10箱卷烟,经海关审定,关税完税价格22万元/箱,关税税率50%,消费税税率56%,定额税率150元/箱。2019年该公司进口环节应纳消费税( )万元。
【答案】:C
5、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是()。
、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
【答案】:A
6、甲办公用品生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月向乙商场销售办公用品,合同约定全部价款100万元,同时约定乙商场月底前付款将会得到1%的折扣,乙商场于当月30日付款。由于上月向丙商场销售的办公用品有瑕疵,甲企业给予其2万元的折扣,已开具红字专用发票。甲企业当月上述业务的销项税额为()万元。(上述金额均含增值税)
【答案】:B
7、(2015年)某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2020年7月销售白酒2吨,取得不含税收入20000元,另收取包装物押金1130元,品牌使用费2260元,该白酒生产企业当月应纳消费税()元。
【答案】:B
8、某房地产开发公司开发一住宅项目,取得该土地使用权所支付的金额3000万元,房地产开发成本4000万元,利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明),所在省人民政府规定,能提供金融机构贷款证明的,其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为()万元。
【答案】:A
9、(2020年真题)金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是( )。
【答案】:C
10、2021年1月,某汽车4S店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售含税价130万元的小汽车2辆,含税价160万元的小汽车5辆。该4S店就上述业务应纳消费税( )万元。(超豪华小汽车零售环节的消费税税率10%)
【答案】:D
11、某增值税一般纳税人服装厂,2020年7月在订货会上签订了一批服装销售合同,预收了货款120万元,合同约定发货时间为当年9月。7月份另对外出租一处年初新购置的厂房,合同为3年期,一次性预收了1年含税租金共计48万元,则该企业2020年7月增值税销项税额为( )万元
【答案】:A
12、税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法(试行)》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的,纳入涉税服务失信名录,期限为( )年,到期自动解除。
【答案】:B
13、(2018年真题)下列情形中,应由购买方向销售方开具发票的是( )。
【答案】:D
14、下列项目中,征收增值税的是()。
【答案】:C
15、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人,2020年7月转让一处仓库,取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元,另发生相关税费12万元,该企业销售不动产按简易办法计税,则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。
【答案】:A
16、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,下设一单独核算的销售公司,2021年7月将10吨白酒销售给该销售公司,每吨不含税售价为80000元。白酒销售公司对外的销售价格为120000元/吨,税务机关核定消费税最低不含税计税价格为84000元/吨,则该白酒生产企业当月应纳消费税()元。
【答案】:C
17、关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述,不正确的是( )。
,增值税小规模纳税人(包括其他个人)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
,税务机关不再为其代开增值税专用发票
,不得开具或申请代开增值税专用发票
【答案】:A
18、下列各项中,不符合进项税额抵扣等事项规定的是( )。
,应当通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认
,可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
,可凭销售方记账联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证
,可凭相应发票的抵扣联复印件,作为记账凭证
【答案】:C
19、下列关于增值税发票开具的规定中,正确的有( )。
,应按照5%的征收率计算应纳税额
,向服务接受方收取的自来水水费,可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票
,可以选择差额纳税,按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税
,向委托方收取并代为发放的工资、代缴的社会保险、住房公积金,可以开具增值税专用发票
【答案】:B
20、甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报,申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款,承担该罚款的是( )。
、乙公司、甲税务师事务所
【答案】:C
21、税务师代建个体工商户简易账,按照制度规定除设置简易会计科目核算外,还要按月编
【答案】:C
22、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物。2021年9月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,2020年7月出租2015年购置的厂房取得不含税租金收入100万元未入账,被査补增值税,并处以滞纳金和罚款。该企业出租厂房,选择适用简易计税方法。2021年9月该企业应纳城市维护建设税()万元。
【答案】:B
23、某进出口公司从境外进口卷烟5万条,支付买价340万元,运输费用15万元,保险费用5万元,关税完税价格360万元,假定关税税率为50%,该公司应缴纳消费税( )万元。
【答案】:D
24、根据增值税的有关规定,下列说法不正确的是( )。
,按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税
,按照“会议展览服务”缴纳增值税
,按照“交通运输服务”缴纳增值税
,按照“餐饮服务”缴纳增值税
【答案】:A
25、某油气田企业2020年12月开采原油2000吨,稠油30吨。当月销售原油800吨,每吨不含税售价3200元;销售稠油10吨,每吨不含税售价4000元。当期开采原油过程中用于加热的原油5吨,油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油3吨。该油气田企业2020年12月应缴纳资源税()元。(原油资源税税率为6%)
【答案】:C
26、关于税务注销,下列说法错误的是( )。
、无欠税(滞纳金)及罚款的,免予到税务机关办理清税证明
、无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人,主动到税务机关办理清税的,税务机关应提供即时办结服务
,需先解除非正常状态,补办申报纳税手续。
,持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。
【答案】:D
27、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到( )。
【答案】:B
28、某生产企业(增值税一般纳税人),2020年4月销售货物取得含税销售额500万元,为销售货物出租包装物收取押金13万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金2万元。该企业2020年4月上述业务计税销售额为( )万元。
【答案】:C
29、2020年3月,某公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元,购买日期为2010年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额()万元。
【答案】:B